2019年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-12-12)

发布时间：2019-12-12

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、计算外商投资企业应缴纳的印花税。【综合题（主观）】

1、下列有关个人所得税所得来源地的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地

B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地

C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地

D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税来源地的相关规定”。依据个人所得税法的有关规定,个人财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地,所以选项B不正确;个人利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地,所以选项C不正确;个人劳务报酬所得,以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地,所以选项D不正确。

1、计算甲公司被许可使用商标应代扣代缴的营业税。【综合题（主观）】

1、计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。【综合题（主观）】

1、企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的有关规定”。委托加工收回应税消费品直接销售,不缴纳消费税,其上一环节的消费税也不得抵扣,所以本题表述错误。

1、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100 000元,增值税17 000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票,取得含税销售额117 000元;另向乙企业收取手续费10 000元,未开具任何发票。对于上述业务,甲企业应缴纳( )。【单选题】

A.增值税1 452.99元

B.增值税1 700元

C.营业税500元

D.营业税6350元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“增值税的计算”。本题丙企业将发票开具给甲企业,不符合代购的有关规定,应按照甲企业的正常购销处理,甲企业应缴纳增值税=117000÷(1+17%)×17%+10 000÷(1+17%)×17%-17 000=1 452.99(元)

1、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为( )。【单选题】

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“滑准税的概念”。滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法,可以使进口商品价格越高,其进口关税率越低,进口商品的价格越低,其进口关税税率越高。选项D为正确答案。

1、下列有关个人所得税税收优惠的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.国债利息和保险赔款免征个人所得税

B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税税收优惠的有关规定”。考核个税的免征政策,选项ABCD均为正确答案。

1、计算该企业2008年应缴纳的房产税。【综合题（主观）】

1、计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、依据企业所得税的优惠政策,下列收入中,属于免税收入的有( )。【多选题】

A.企业购买国债取得的利息收入

B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入

D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税优惠政策有关规定”。非营利组织从事盈利业务取得的收入,应按规定交纳所得税,所以选项B不正确;在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益,按照规定不能免税,所以选项D不正确。

1、甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。【综合题（主观）】

1、计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。【综合题（主观）】

1、某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200000元,邮寄业务收入300000元,信封、信纸销售收入40 000元,其它邮政业务收入60000元。该邮局当月应缴纳营业税( )。【单选题】

A.16800元

B.18000元

C.25000元

D.30000元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的计算”。本题考查的业务按照邮电通信业征收营业税,该邮局当月应缴纳营业税=(200 000+300 000+40 000+60 000)×3%=18 000(元)

1、税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中,符合上述时限规定的是( )。【单选题】

A.2日

B.3日

C.5日

D.10日

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“税务机关税务行政处罚”,税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,应当自收缴之日起2日内,交至行政机关。

1、计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。【综合题（主观）】

1、下列各项中,可以免征营业税的有( )。【多选题】

A.金融企业从事受托收款业务取得手续费收入

B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入

C.QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入

D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入

正确答案:C、D

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的免税规定”。金融企业从事受托收款业务取得手续费收入;电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入均应征收营业税,无免征规定。选项CD为正确答案。

1、下列各项中,符合税收征收管理法税款征收有关规定的有( )。【多选题】

A.税务机关减免税时,必须给纳税人开具承诺文书

B.税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证

C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据

D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法税款征收的有关规定”。税务机关作出的减免税审批决定,应当向纳税人送达减免税审批书面决定,但是这不是承诺文书,所以选项A表述不正确。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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