2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-11)

发布时间：2020-01-11

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨,当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县,上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元,则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )。【单选题】

A.12万元

B.15万元

C.32万元

D.40万元

正确答案:A

答案解析:

2、下列关于税务行政处罚权的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

正确答案:B

答案解析:

3、下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。【多选题】

A.购买使用行为

B.进口使用行为

C.受赠使用行为

D.获奖使用行为

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“车辆购置税的应税行为”。选项ABCD均属于车辆购置税的应税行为。

4、下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税法自行申报的有关规定”。选项ABCD均属于个人所得税需要自行申报的情况。

5、下列各项咨询形式中,属于税务咨询可以采用的有( )。【多选题】

A.口头咨询

B.书面咨询

C.网络咨询

D.常年税务顾问

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“税务咨询的形式”。税务咨询的形式一般包括:口头咨询、书面咨询、网络咨询和常年税务顾问。所以选项ABCD均为正确答案。

6、下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有( )。【多选题】

A.地域管辖权与地域管辖权的重叠

B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠

C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠

D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“国际重复征税产生的原因”。国际重复征税根据产生的原因包括:居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。所以选项ACD为正确答案。

7、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有( )。【多选题】

A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料

D.经县税务局长批准,凭统一格式的检查存款账户许可证,查询案件涉嫌人员的储蓄存款

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“税务检查的有关规定”。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产,所以选项A不正确;税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户,所以选项D不正确。

8、下列法律中,明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。【单选题】

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“宪法对公民纳税义务的规定”。我国《宪法》第十五条规定:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。所以选项A为正确答案。

9、依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有( )。【多选题】

A.常年处于强震动状态的固定资产

B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

C.单独估价作为固定资产人账的土地

D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“可以采取加速折旧方法的固定资产”。主要包括以下两项:②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。所以选项ABD为正确答案。

10、某盐场2008年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50 000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米,盐滩占地120 000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为( )。【单选题】

A.14 000元

B.49000元

C.56000元

D.140 000元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的计算”。企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税,所以应缴纳的城镇土地使用税=(200 000-10 000-120 000)×0.7 =49 000 (元)

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
如果期权到期日股价大于执行价格，则下列各项中，不正确的是（　）。
　

A.保护性看跌期权的净损益＝到期日股价-股票买价-期权价格
B.抛补性看涨期权的净损益＝期权费用
C.多头对敲的净损益＝到期日股价-执行价格-多头对敲投资额
D.空头对敲的净损益＝执行价格-到期日股价＋期权费收入
答案：B
解析：
如果期权到期日股价大于执行价格，抛补性看涨期权的净损益＝执行价格-股票买价＋期权费。
（2019年）根据公司法律制度的规定，下列各项中，有权制订公司年度财务预算、决算方案的是（　　）。

A.总经理
B.股东大会
C.董事会
D.监事会
答案：C
解析：
制订公司的年度财务预算方案、决算方案属于董事会职权。
下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是（　）。

A.页岩气减征20%
B.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征30%
C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%
D.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征40%
答案：C
解析：
A选项页岩气（6%税率）减征30% ；B选项，从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20% 。
甲产品的单价为100元，单位变动成本为60元，年销售量为400万件，年固定成本为800万元。那么该公司盈亏临界点销售额为（　　）万元。

A、2200
B、200
C、2000
D、20
答案：C
解析：
盈亏临界点销售量=800/（100-60）=20（万件），所以盈亏临界点销售额=盈亏临界点销售量×单价=20×100=2000（万元），选项C正确；或者盈亏临界点销售额=固定成本/边际贡献率=800/（1-60/100）=2000（万元）。

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