2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-04-04)

发布时间：2020-04-04

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.关税税额

B.消费税税额

C.房产税税额

D.城镇土地使用税税额

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是城建税的计税依据。

2、下列权力中，作为国家征税依据的是（ ）。【单选题】

A.财产权力

B.管理权力

C.政治权力

D.社会权力

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是税收与税法的概念。国家征税的依据是政治权力。

3、下列业务中，属于税务代理人业务代理范围的有（ ）。【多选题】

A. 办理增值税纳税申报

B. 审查增值税纳税情况

C. 办理增值税专用发票领购手续

D. 利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是税收征收管理法概述。

4、甲企业从境外进口一批化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

B.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

C.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

D.甲企业使用该进口已税化妆品生产化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是消费税征收管理。

5、某市一高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）。【单选题】

A.0

B.6.05万元

C.12万元

D.14.04万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是生产销售环节应纳消费税的计算。

6、纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（ ）。【单选题】

A.房屋

B.汽车

C.活期存款单

D.定期存款单

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是纳税担保和纳税抵押。

7、甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有（ ）。【多选题】

A. 退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理

B. 协议终止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配 

C. 按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除

D. 涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是关联申报。

8、下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

B.《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担

C.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况

D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是国际税收协定管理。

9、下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。【单选题】

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是税收法律关系。

10、下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A. 我国目前个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式，即混合征收制

B. 实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负

C. 实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负

D. 个人所得税在组织财政收入、提高公民纳税意识，尤其在调节个人收入分配差距方面具有重要作用

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是个人所得税纳税义务人。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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