2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-02-20)

发布时间：2021-02-20

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“营业税征收规定”。非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。

2、房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计税规定”,房屋出租时,如果以劳务报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征。

3、因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某,于2006年6月办理了内部退养手续,当月领取工资1 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税( )。【单选题】

A.5 985元

B.5 995元

C.6 145元

D.6 155元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的计算”,王某6月份应纳个人所得税=(60 000+1 800-1 600)×10%-25=5 995(元)。

4、下列表述中,符合《税收征收管理法》规定的有( )。【多选题】

A.税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务,有关税务机关采用法定的强制手段,强迫当事人履行义务的行为

B.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并据此征收税款的行为

C.税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式,主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式

D.税款滞纳金征收制度是指,纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度

正确答案:C、D

答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”,选项A当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。选项B纳税评估是采取进一步征管措施的管理行为。

5、纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请,并按照规定附送有关资料,由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批,而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“纳税人申请减税的有关规定”,纳税人申请减税可以向主管税务机关申请减免税,也可以直接向有权审批的税务机关审批。

6、下列各项中,属于法定税务登记事项的有( )。【多选题】

A.开业税务登记

B.注销税务登记

C.停业税务登记

D.临时经营税务登记

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“法定税务登记事项的内容”,选项ABCD均属于法定税务登记事项。

7、下列各项中,属于土地增值税免税范围的有( )。【多选题】

A.房产所有人将房产赠与直系亲属

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产

D.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让的房地产

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税免税规定”,选项C个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产不可免税,只有是居住用房才免税。

8、2006年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5 000元,双方已按定额贴花5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7 500元。甲公司5月份应补缴印花税( )。【单选题】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的计算”,甲公司5月份应补缴印花税=(5 000+7 500)×1‰-5=7.5(元)

9、依据国家有关法律、法规的规定,税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“税收征收的行政执法主体”。

10、某运输公司2006年有货运汽车(带挂车)10辆,每辆汽车载重20吨,挂车载重15吨;公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税( )。【单选题】

A.10000元

B.15250元

C.12250元

D.17500元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“车船税的计算”,机动车挂车按照七折征收车船税。该企业2007年应纳车船税=10×20×50+10×15×50×70%=15 250(元)

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2019年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.40
B.42.5
C.45
D.47.5
答案：B
解析：
境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元）
汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元）。
下列应税污染物中，按污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有（ ）。

A.噪声
B.水污染物
C.大气污染物
D.煤矸石
答案：B,C
解析：
应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：
（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；
（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当暈数确定；
（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；
（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

某公司通过购买土地、大兴土木的方式给竞争对手以扩张生产规模的印象，其目的是阻止竞争对手开设新的工厂。这个例子说明( )。

A．战略是一种计划

B．战略是一种计谋

C．战略是一种定位

D．战略是一种观念

正确答案：B
解析：战略是一种计谋，是要在竞争中赢得竞争对手，或令竞争对手属于不利地位及受到威胁的智谋。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签