2019年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-12-21)

发布时间：2019-12-21

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、方案1中,钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费。【综合题（主观）】

1、下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式

B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力

正确答案:C

答案解析:扣缴人可以采取邮寄申报的方式,故选项A是错误的。纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应按照规定办理纳税申报;纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报,故B项是错误的。主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限一定是具有法律效力的,故选项D也是错误的。

1、方案2中,钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费？【综合题（主观）】

1、计算甲企业当月应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

1、计算投资分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。【综合题（主观）】

1、回答分支机构分摊比例的计算公式。【综合题（主观）】

1、下列合同中,属于印花税征收范围的有( )。【多选题】

A.融资租赁合同

B.家庭财产两全保险合同

C.电网与用户签订的供电合同

D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C,电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。

1、针对业务(1),计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。【综合题（主观）】

1、计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。【综合题（主观）】

1、某批发兼零售的居民企业,2010年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2010年度应缴纳企业所得税( )。【单选题】

A.7. 00万元

B.7.40万元

C.7.61万元

D.8.04万元

正确答案:D

答案解析:应纳企业所得税=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04 (万元)。

1、假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务,年保管费5万元,计算其本年应缴纳的房产税。【综合题（主观）】

1、针对业务(5),假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品,就目前可选择的三种方案,分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角度,指出百货商场可以选择的最好方案,并简要说明理由。(不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税)【综合题（主观）】

1、计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

1、下列各项关于资源税减免税规定的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.对出口的应税产品免征资源税

B.对进口的应税产品不征收资源税

C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税

正确答案:B、C、D

答案解析:进口应税产品不征资源税,出口应税产品也不免征或退还已纳资源税,故A项错误,B项正确。开采原油过程中用于加热、修井的原油免税,故C项正确。纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税,故D项正确。

1、计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

1、假设钟老师出租旧居供事务所职员居住,年租金5万元,计算其本年应缴纳的房产税。【综合题（主观）】

1、计算投资分支机构2011年第一季度的分摊比例。【综合题（主观）】

1、计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。【综合题（主观）】

1、下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.从境内两处取得工资的中国公民

B.2010年取得年收入15万元的中国公民

C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民

D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

正确答案:A、B、C、D

答案解析:《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》第1章第2条规定,凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人,有下列情形之一的,应当按照本办法的规定办理纳税申报:(5)国务院规定的其他情形。

1、下列关于契税征管制度的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税

B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税

C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税

D.以自有房产做股权资本投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税

正确答案:A

答案解析:选项A,承受国有土地使用权所应支付的土地出让金,要计征契税;选项B,法定继承人承受死者生前房屋免契税,非法定继承人不能免税,应按规定计税;选项C,对个人购买普通住房,且属于家庭唯一住房的,减半征收契税;选项D,以自有房产投资于本人独资经营的企业,免纳契税。

1、某机关2011年4月购车一辆,随购车支付的下列款项中,应并入计税依据征收车辆购置税的有( )。【多选题】

A.控购费

B.增值税税款

C.零部件价款

D.车辆装饰费

正确答案:C、D

答案解析:购买者支付的控购费,是政府部门的行政性收费,不属于销售者的价外费用范围,不应并入计税价格计税,故A不选;销售单位开给购买者的各种发票金额中包含增值税税款,因此,计算车辆购置税时,应换算为不含增值税的计税价格,故B也不选。

1、计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

1、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的有( )。【多选题】

A.海关对进口产品代征增值税时,应同时代征城市维护建设税

B.对增值税实行先征后返的,应同时返还附征的城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税的,不退还已经缴纳的城市维护建设税

D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金,不作为城市维护建设税的计税依据

正确答案:C、D

答案解析:城建税是进口不征、出口不退的;对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除具体规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。

1、2010年3月,某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构,后因客观原因该机构依法破产,导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有( )。【多选题】

A.企业存款的原始凭据

B.该机构清算的法律文件

C.该机构破产的法律文件

D.清算后剩余资产分配的文件

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构,因该机构依法破产、清算,或者政府责令停业、关闭等原因,确实不能收回的部分,确认为存款损失。存款损失应提供以下相关证据:(4)清算后剩余资产分配的文件。

1、下列各项中,应当计入进口货物关税完税价格的有( )。【多选题】

A.由买方负担的购货佣金

B.由买方负担的境外包装材料费用

C.由买方负担的境外包装劳务费用

D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用

正确答案:B、C、D

答案解析:由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费要计入关税完税价格,购货佣金不计入关税完税价格。由买方负担的境外包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都是要计入关税完税价格的。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。