2019年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-12-19)
发布时间:2019-12-19
2019年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某油田开采企业2018年6月销售天然气90万立方米,取得不含增值税收入1350000元,另向购买方收取手续费1695元、延期付款利息2260元。假设天然气的资源税税率为10%,该企业2016年6月销售天然气应缴纳的资源税为( )。【单选题】
A.135000元
B.135150元
C.135338.03元
D.135359.55元
正确答案:D
答案解析:本题考查的知识点是资源税应纳税额的计算。
1、计算业务招待费应调整的应纳税所得额。【综合题(主观)】
1、简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。【计算题】
1、下列关于税务行政处罚的设定中,正确的是( )。【单选题】
A.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件
B.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是税务行政处罚的一般程序。
1、甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方;该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有( )。【多选题】
A. 退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理
B. 协议终止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配
C. 按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除
D. 涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额
正确答案:A、B、C
答案解析:本题考查的知识点是关联申报。
1、企业实施合并重组,适用企业所得税一般性税务处理方法时,下列处理正确的有( )。【多选题】
A. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C. 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考查的知识点是企业重组的一般性税务处理办法。
1、计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。【计算题】
1、某作家的一部长篇小说从2019年3月1日起在某报纸副刊上连载,每日刊出一期,至5月31日结束,共刊出92期,每期稿酬500元。2019年3月10日,该作家取得该社预付稿酬3000元,开始连载后报社每周支付一次稿酬,至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社预扣预缴稿酬个人所得税的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.应以预付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
B.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
C.应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
D.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税
正确答案:D
答案解析:本题考查的知识点是个人所得税征税范围。
1、企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。【单选题】
A.关税税额
B.消费税税额
C.房产税税额
D.城镇土地使用税税额
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是城建税的计税依据。
1、某市一高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款;9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。【单选题】
A.0
B.6.05万元
C.12万元
D.14.04万元
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是生产销售环节应纳消费税的计算。
1、计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。【综合题(主观)】
1、下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )。【单选题】
A.征税对象
B.纳税地点
C.纳税环节
D.纳税义务人
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是征税对象。
1、计算业务(1)应缴纳的进口关税。【综合题(主观)】
1、下列关于车船税计税单位确认的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.商用货车按“每辆”作为计税单位
B.摩托车按“排气量”作为计税单位
C.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位
D.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位
正确答案:D
答案解析:本题考查的知识点是车船税税目与税率。
1、增值税一般纳税人销售自产的下列货物中,可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有( )。【多选题】
A.生产建筑材料所用的砂土
B.用微生物制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型火力发电单位生产的电力
E.输入答案
正确答案:A、B、C
答案解析:本题考查的知识点是增值税征收率。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.系统登录密码未设置失败重复次数的限制
C.系统防火墙过期失效
D.根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单
甲公司2008年度发生的管理费用为2 200万元,其中:以现金支付退休职工退休金350万元和管理人员薪酬950万元,存货盘亏损失25万元,计提固定资产折旧570万元,无形资产摊销200万元,其余均以现金支付。假定不考虑其他因素,甲公司2008年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为( )万元。
A.105
B.455
C.475
D.675
解析:支付的其他与经营活动有关的现金=管理费用2 200-管理人员薪酬950-存货盘亏损失25-计提固定资产折旧570-无形资产摊销200=455(万元)。
B.100
C.80
D.60
B.乙将房屋转租后,甲有权按每月6000元向乙收取租金
C.甲有权要求乙赔偿损失
D.甲有权要求丙承担违约责任
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-07-06
- 2021-04-09
- 2019-11-28
- 2021-08-11
- 2020-02-03
- 2020-07-18
- 2020-01-26
- 2020-04-06
- 2021-02-20
- 2020-12-02
- 2020-12-20
- 2021-04-30
- 2020-03-27
- 2021-01-12
- 2020-12-10
- 2021-02-13
- 2021-07-03
- 2020-06-02
- 2021-08-25
- 2021-05-14
- 2020-09-10
- 2020-11-11
- 2021-06-25
- 2021-07-26
- 2020-01-08
- 2020-11-20
- 2020-04-05
- 2021-06-09
- 2020-09-26
- 2021-03-16