2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-03-08)
发布时间:2020-03-08
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )。【单选题】
A.被投资企业发生的经营亏损,由投资方企业确定投资损失
B.被投资企业对投资方的分配支付额;均应视为投资回收,冲减投资成本
C.投资方企业转让全资子公司时,其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得
D.投资方企业转让股权发生的损失,超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除
正确答案:C
答案解析:
2、纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政诉讼受案范围的有( )。【多选题】
A.税务机关通知银行冻结其存款的行为
B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为
C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为
D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为
正确答案:A、B
答案解析:本题考查的知识点是“特定税务行政诉讼受案范围”,选项C税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为,并没有侵犯纳税人和其他税务当事人的利益,不是税务行政诉讼受案范围;选项D税务行政诉讼针对的是具体行政行为,不针对抽象行政行为。
3、纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地,其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的纳税地点”,纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地,其城镇土地使用税分别向土地所在地的税务机关缴纳。
4、下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。【多选题】
A.商品房销售合同
B.土地使用权转让合同
C.专利申请权转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,选项C专利申请权转让合同是技术合同的范围,不应按产权转移书据税目征收印花税。
5、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税,凡划分不清适用税率的,一律从低适用税率计算应退消费税税额。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“消费税退税规定”。
6、下列各项中,经海关查明属实,可酌情减免进口关税的有( )。【多选题】
A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物
B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物
C.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏的货物
D.海关查验时已经损坏,经证明为保管不慎的货物
正确答案:A、C
答案解析:本题考查的知识点是“关税的有关规定”,选项B因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。选项D海关查验时已经损坏,经证明为保管不慎的货物;经证明不是保管不慎造成的,才可酌情减免。
7、下列各项中符合关税有关规定的是( )。【单选题】
A.进口货物由于完税价格审定需要补税的,按照原进口之日的税率计税
B.溢卸进口货物事后确定需要补税的,按照确定补税当天实施的税率计税
C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的,按照原报关进口之日的税率计税
D.进口货物由于税则归类改变需要补税的,按照原征税日期实施的税率计税
正确答案:D
答案解析:
8、出口货物的完税价格,是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费,但不包括出口关税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“完税价格”。出口货物的完税价格,不包括出口关税。
9、下列各项中,属于税务行政赔偿规定范围的是( )。【单选题】
A.税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的
B.税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的
C.税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的
D.税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失,但纳税人也要承担相应责任的
正确答案:D
答案解析:本题考查的知识点是“税务行政赔偿的规定”,选项D税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失,但纳税人也要承担相应责任的属于税务行政赔偿的范围。
10、下列各项中,属于法定税务登记事项的有( )。【多选题】
A.开业税务登记
B.注销税务登记
C.停业税务登记
D.临时经营税务登记
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是“法定税务登记事项的内容”,选项ABCD均属于法定税务登记事项。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.2×19年末确认业绩奖励收入3亿元
C.2×19年不确认业务奖励收入
D.管理费收入和业务奖励均属于可变对价
B.如果错报单独或汇总起来未超过实际执行的重要性,注册会计师可以不要求管理层更正
C.如果错报不影响确定财务报表整体的重要性时选定的基准,注册会计师可以不要求管理层更正
D.注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报
B.公司未成立,全体发起人承担连带赔偿责任
C.乙丙丁承担赔偿责任后,可以向甲追偿
D.公司承担责任后,不可以向甲追偿
B.13232.76
C.13584.07
D.15350
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