2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-22)

发布时间：2020-01-22

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、计算该企业8月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。【综合题（主观）】

1、下列房屋中，免征房产税的有（）。【多选题】

A.居民个人出租的住房

B.公园管理部门自用的办公用房

C.专门经营农产品的批发市场用房

D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

正确答案:B、C

答案解析:选项AD不免征房产税。

1、计算业务（7）应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、计算该企业8月应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

1、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。【单选题】

A.农村的居住用房 

B.建在室外的露天游泳池

C.个人拥有的市区经营性用房

D.尚未使用或出租而待售的商品房

正确答案:C

答案解析:选项A，房产税的征税范围不包括农村；

1、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2018年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额64万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.6万元、维修费5.80万元，选择一般计税方法。该公司7月应缴纳的增值税为（）。【单选题】

A.8.5万元

B.12.75万元

C.14.45万元

D.15.06万元

正确答案:D

答案解析:应缴纳增值税=（526.5+29.25+11.6+5.80）÷（1+16%）×16%-64=15.06（万元）。

1、按A至G的顺序指出该企业自行计算8月应缴纳税费的错误之处，并简要说明理由。【综合题（主观）】

1、税务机关实施的下列具体行政行为中，属于行政复议受案范围的有（    ）。【多选题】

A.代开发票

B.税收保全措施

C.纳税信用等级评定

D.行政处罚行为

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税务行政复议的受案范围包括：征税行为、行政许可、行政审批行为，发票管理行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为、不依法履行规定职责的行为、资格认定行为、不依法确认纳税担保行为、政府信息公开工作中的具体行政行为、纳税信用等级评定行为、通知出入境管理机关阻止出境行为、其他具体行政行为。

1、下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.城市维护建设税随增值税、消费税的 减免而减免

B.对国家重大水利工程建设基金免征城 市维护建设税

C.对由海关代征的进口产品增值税和消 费税应减半征收城市维护建设税

D.因减免税而对增值税、消费税进行退 库的，可同时对已征收的城市维护建设税 实施退库

正确答案:A、B、D

答案解析:选项A，城建税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征，即随增值税、消费税的减免而减免；

1、下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（）。【单选题】

A.医院占用耕地

B.建厂房占用鱼塘

C.高尔夫球场占用耕地

D.商品房建设占用林地

正确答案:A

答案解析:选项A，医院占用的耕地免征耕地占用税；

1、某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。【单选题】

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19..3万元

正确答案:B

答案解析:用于赠送福利院和发放给职工作福利的实木地板应视同销售计算缴纳消费税，计税依据为纳税人当月销售同类实木地板的加权平均销售价格。该企业当月应缴纳的消费税=（160+113）×5%+（160+113）÷（800+500）×（200+300）×5%=18.9（万元）。

1、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。【单选题】

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

正确答案:D

答案解析:选项A，对于非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税；

1、计算业务（4）应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、计算业务（3）应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、计算业务（5）应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。【单选题】

A.50元

B.2000元

C.10000元

D.50000元

正确答案:B

答案解析:税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《税收征管法》对税务所的特别授权，因此，选项B符合题意。

1、计算业务（3）应缴纳的消费税税额。【计算题】

1、下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。【多选题】

A.银行设置的现金收付登记簿

B.个人出租门店签订的租赁合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

正确答案:B、D

答案解析:选项A，银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，均不征收印花税；

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元，因乙公司资金周转困难，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。2×15年10月12日，双方经协商达成以下协议，乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款，乙公司用以偿债的丙产品单位成本为5万元，市场价格（不含增值税）为8万元，银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%，不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的该项交易会计处理的表达中，正确的有（　　）。

A.确认债务重组损失144万元
B.确认应收票据入账价值120万元
C.确认增值税进项税额85万元
D.确认丙产品入账价值800万元
答案：B,D
解析：
甲公司会计处理：
借：应收票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120
　　库存商品　　　　　　　　　　　　　 （100×8）800
　　应交税费——应交增值税（进项税额）（800×17%）136
　　坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　 240
　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1200
　　　信用减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　96
（2015年）下列有关编制中期财务报告的表述中，符合会计准则规定的是（　　）。

A.中期财务报告会计计量以本报告期期末为基础
B.在报告中期内新增子公司的中期末不应将新增子公司纳入合并范围
C.中期财务报告会计要素确认和计量原则应与本年度财务报告相一致
D.中期财务报告的重要性判断应以预计的年度财务报告数据为基础
答案：C
解析：
选项A，中期财务报告会计计量应当以年初至本中期末为基础编制；选项B，在报告中期内新增子公司的，在中期末应将新增子公司纳入合并范围；选项D，中期财务报告的重要性判断应当以中期财务报告数据为基础。

根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正确答案：A
答案解析：根据《征管法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
甲银行在某地新建分行的战略：先主攻小额商贷业务在当地立足，再通过为小商户理财，扩大存款业务。王某是该行小额商贷部的一名主管，为实施新建分行的战略，首先抓住战略选择中的一个重要变量——市场细分，组织信贷员对市场进行细分和选择研究。因为他知道，只有在市场细分基础上确定了目标市场之后，才是下一步的（ ）。

A.市场定位
B.市场开发
C.产品开发
D.产品推广
答案：A
解析：
选择目标市场之后，下一步就是找出这些客户有哪些需要，也就是对企业产品进行市场定位，选项A正确。

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