2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-31)

发布时间：2020-01-31

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定,指出娱乐城所应承担的法律责任。【综合题（主观）】

1、计算远洋运输企业2002年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。【综合题（主观）】

1、计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。【综合题（主观）】

1、计算钱某2002年在我国应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

1、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )。【单选题】

A.3万元以上

B.5万元以上

C.10万元以上

D.20万元以上

正确答案:B

答案解析:在本章第三节欠税清缴制度中有规定:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人,在处分其不动产或大额资产之前,应当向税务机关报告。

1、按照现行税法规定,税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:代表国家行使征税职责的税收征收管理机关,包括国家各级税务机关、海关和财政机关。

1、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:出口货物的退税率,是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比率。

1、计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。【综合题（主观）】

1、计算远洋运输企业2002年末应补缴的企业所得税。【综合题（主观）】

1、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。【多选题】

A.确定性原则

B.配比原则

C.权责发生制原则

D.收付实现制原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税前扣除项目的确认原则有5个,除ABC以外,还有相关性和合理性,没有收付实现制原则。

1、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时,发现该企业故意少缴营业税58万元,遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚,补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )元。【单选题】

A.1 215 100

B.1216 115

C.1 241 200

D.1 256 715

正确答案:D

答案解析:本题补缴的城建税以纳税人实际缴纳的营业税为计税依据,罚款与补缴税款等额,补交的营业税城建税及其罚款=(58+58×7%)×2=124.12万元,滞纳金按滞纳天数的0.5‰征收,两税滞纳金=(58+58×7%)×50×0.5‰=1.5515万元。故补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=124.12+1.5515=125.6715万元=1 256715元。

1、中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2 400元和1~12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税( )元。【单选题】

A.430

B.550

C.665

D.825

正确答案:B

答案解析:个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税,对当月工资已够纳税标准的,上述奖金不再扣减费用,应纳税额=[(2400-800)×10%-25]+(3 600×15%-125)=135+415=550元。

1、下列各项中,符合关税法定免税规定的是( )。【单选题】

A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆

B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

C.关税税款在人民币100元以下的一票货物

D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

正确答案:D

答案解析:A选项属于特定减免的货物,B选项不属于免税货物;C选项如果是关税税额在人民币10元以下的一票货物,免税。

1、在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人,从第6年起的以后年度中,凡在境内居住满1年的,应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税;凡在境内居住不满1年的,则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:对上述居民纳税人,应当是从第六年就其来源于境内、境外的所得,无论是境内支付还是境外支付,均在我国申报缴纳个人所得税。

1、计算B公司2002年12月份应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

1、下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。【多选题】

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

正确答案:A、B、C

答案解析:个人所得税法规定,国债和国家发行的金融债券利息属于免税所得,企业债券利息不免税。

1、计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

1、境外咨询公司向境内某企业提供的咨询服务活动,即使全部在境外进行的,也应在我国缴纳外商投资企业和外国企业所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:如果咨询服务全部在境外进行,取得的收入属于境外所得,不在我国缴税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

金融市场按照交割的时间划分为短期资金市场和长期资金市场。（ ）

正确答案：×
金融市场按照交割的期限划分为短期资金市场和长期资金市场，按交割的时间划分为现货市场和期货市场。  
甲公司盈利稳定，有多余现金，拟进行股票回购用于将来奖励本公司职工，在其他条件不变的情况下，股票回购产生的影响( )。

A.每股面额下降
B.资本结构变化
C.每股收益提高
D.自由现金流量减少
答案：B,C,D
解析：
股票回购利用企业多余现金回购股票，减少了企业的自由现金流量，同时减少外部流通股的数量，减少企业的股东权益，因此选项B、D 正确，企业外部流通股数量减少，净收益不变，因此每股收益增加，选项C 正确，股票回购不影响每股面值，选项A 错误。

假定不考虑审计重要性水平，丙注册会计师对下列事项无须提出审计调整建议的是 ( )。

A．C公司2009年10月从母公司购买办公楼，并于当月启用，该办公楼自2009年11月起计提折旧。截至2009年12月31日，C公司尚未取得该办公楼的产权证明

B．为保持某设备的生产能力，C公司对该设备进行修理，发生80万元维修费，并将其计入固定资产账面价值

C．因尚未办理竣工决算，C公司对于2009年5月启用的厂房暂估入账，并按规定计提折旧。该厂房的竣工决算于2010年1月5日完成，其固定资产原值也相应自2010年1月起按决算金额进行调整

D．C公司的某台生产设备因关键部件老化而经常生产大量不合格产品，因此，C公司对该设备按账面净值的50%计提了减值准备

正确答案：A
解析：因购买当月固定资产已经启用，表明乙公司已对该项固定资产实施了实质性控制，应按规定开始计提折旧。因此，A选项的处理是正确的，无须进行调整。为保持设备的生产能力而发生的维修费，不应予以资本化、计入固定资产的账面价值；2009年1月完成竣工决算的厂房，应按决算金额从2009年5月开始对暂估入账的原值进行调整；固定资产使用后产生大量不合格产品时，应当全额计提减值准备。所以，选项B、C、D的处理都是不正确的，注册会计师应提出审计调整建议。

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