2019年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-10-29)
发布时间:2019-10-29
2019年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58 000元,收取包装物押金3 000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取32 760元,收取包装物押金1 500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。【单选题】
A.5 000元
B.6 600元
C.7 200元
D.7 500元
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是“消费税的计算”。 A型啤酒出厂价格(含包装物和包装物押金)=58 000÷20+3 000÷(1+17%)÷20>3 000(元) B型啤酒出厂价格(含包装物和包装物押金)=(32 760+1500)÷(1+17%)÷10 该酒厂应纳消费税=20吨×250元/吨+10吨×220元/吨=7 200(元)
2、金融保险业以外汇结算营业额的,应将外币折合成人民币后计算营业税。下列各项中,符合营业税计税依据有关具体规定的有( )。【多选题】
A.金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
B.保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
C.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
正确答案:A、D
答案解析: 本题考查的知识点是“金融保险业营业税的计税依据”。与金融保险业的纳税期限相呼应,金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额;保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额。
3、下列各项中,符合关税减免规定的有( )。【多选题】
A.因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,已征收的出口关税准予退还
B.因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还
C.因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,已征收的进口关税准予退还
D.因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还
正确答案:B、D
答案解析:本题考查的知识点是“关税减免规定”。因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还;因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还。
4、企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后,对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属,凡妥善安置原企业30%以上职工的,减半征收契税;全部安置原企业职工的,免征契税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“契税减免税规定”。本题目符合契税减免税的政策规定。
5、退休职工王某2006年1月退休,退休工资每月1 800元,再任职后每月又取得工资收入2000元,王某每月应缴纳个人所得税175元。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的计算”。退休人员再任职取得的收入,在减除个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。王某应纳个人所得税=(2 000-1600)×5%=20(元)。
6、根据《税收征收管理法》规定,税务机关是发票的主管机关,负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”。本题目符合《税收征收管理法》规定。
7、建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。【综合题(主观)】
答案解析:建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税=(3 000-1 000)×3%=60(万元) 建筑工程公司承包工程应缴纳的城市维护建设税=60×5%=3(万元) 建筑工程公司承包工程应缴纳的教育费附加=60×3%=1.8(万元) 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=60+3+1.8=64.8(万元)
8、2005年度共计应缴纳的增值税。【综合题(主观)】
答案解析:2005年度销项税额=2 800×17%+351÷(1+17%)×17%=527(万元) 2005年度进项税额=153+30×7%=155.1(万元) 2005年度共计应缴纳的增值税=527-155.1=371.9(万元) 提示:购买国产设备作为固定资产管理,进项税不能抵扣。
9、征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额。【综合题(主观)】
答案解析:征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=(700+6 100)×(10%+20%)=2 040(万元) 提示:其他项目金额指的是加计扣除部分。
10、2005年度应缴纳的所得税。【综合题(主观)】
答案解析:2005年度应缴纳的所得税=(16 021-6 800-2 410.63-2 863.05)×33%=1 302.62(万元)
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
根据国有资产评估法律制度的规定,国有独资企业的下列行为中,对相关资产可以不进行资产评估的是( )。
A.将部分资产租赁给非国有单位
B.以非货币资产偿还债务
C.接受非国有单位以非货币资产抵债
D.国有独资企业与其下属独资企业之间的资产置换
解析:国家出资企业及其各级子企业有下列行为之一的,可以不对相关资产进行评估:(1) 经各级人民政府或者国有资产监督管理机构批准,对整体企业或者部分资产实行无偿划转;(2) 国有独资企业与其下属独资企业(事业单位)之间或者其下属的独资企业(事业单位)之间的合并、资产(产权)置换和无偿划转。
B.债务重组利得
C.与企业日常活动无关的政府补助(假定企业以总额法确认政府补助)
D.控股股东的现金捐赠
关于收入,下列说法中正确的有( )。
A.工业企业转让无形资产使用权产生的经济利益的总流入属于收入
B.收入,使之企业在日常活动中形成的为导致所有者权益增加的与所有者投入资本无关的经济利益的总流入
C.工业企业处置固定资产产生经济利益地总流入属于收入
D.咨询公司提供咨询产生的经济利益的总流入构成收入
解析:工业企业处置固定资产、无形资产等企业为完成其经营目标所从事的经常性活动,也不属于与经常性活动相关的其他活动,由此产生的经济利益的总流入不构成收入,应当确认为营业外收入,收到的增值税返还应计入营业外收入。
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