2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-09-19)

发布时间：2020-09-19

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税收立法程序通常包括的阶段有( )。【多选题】

A.提议阶段

B.审议阶段

C.通过和公布阶段

D.试行阶段

正确答案:A、B、C

答案解析:目前我国税收立法程序主要包括三个阶段,即ABC;D应属于实施阶段。

2、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起诉讼。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:纳税人对因征税及滞纳金问题引起的争议,必须先经复议,未经复议不能向法院起诉。

3、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。【多选题】

A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B.因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税

正确答案:B、C、D

答案解析:外商投资企业和外国企业缴纳“三税”,但不缴纳城建税,因而A提法不正确。新税法有变化。

4、根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有( )。【多选题】

A.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业

B.个人以房地产进行交换的

C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的

正确答案:A、C

答案解析:个人互换自有居住用房地产,可免征土地增值税,B选项条件不够明确;D选项属于应税项目。

5、罗伯特先生在中国境内无住所,自2000年1月至10月在中国居住,取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币;期间,回美国工作20日,取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:在中国境内无住所的纳税人,且居住时间不满一个纳税年度,境内所得应向我国缴纳个人所得税,境外所得不在中国缴纳个人所得税。题目中的罗伯特先生回美国工作20天取得的美国公司支付的10万元,为境外所得境外支付部分,不在中国纳税。

6、企业发生分立、合并和联营等变更后,凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金账簿,已贴印花税票继续有效。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:因为未重新进行法人登记,原账簿继续使用,因而已贴印花税票继续有效。

7、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:土地增值税纳税人应当是转让国有土地使用权,地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

8、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金,应视为企业的财产损失,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废,增值税进项税额不得抵扣,这部分进项税金税法允许作为财产损失,与存货损失一起在所得税前扣除。

9、被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业,经营期限在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业定期减免优惠政策应当是:获利年度起第一年和第二年免征所得税,第三年至第五年减半征收所得税。

10、按照关税的有关规定,进出口货物的收发货人或他们的代理人,可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,申请退还关税。下列各项中,经海关确定可申请退税的有( )。【多选题】

A.因海关误征,多缴纳税款的

B.海关核准免验进口的货物,在完税后发现有短缺的

C.已征收出口关税的货物,因故未装运出口的

D.已征收出口关税的货物,因故发生退货的

正确答案:A、B、C

答案解析:多缴关税申请退还只有三种情况,对国外退货的货物,不退已征出口关税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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