2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-19)

发布时间：2020-01-19

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是（）【单选题】

A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

正确答案:B

答案解析:选项AD，按照《烟叶税法》的规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。该烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天（8月9日），那么应于9月15日前（含当天）申报缴纳烟叶税；

2、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。【单选题】

A.轮胎

B.电池

C.酒精

D.卡丁车

正确答案:B

答案解析:选项ACD，轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。

3、下列车船中，应缴纳车船税的是（）。【单选题】

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.纯电动汽车

D.公司拥有的小汽车

正确答案:D

答案解析:选项A，警用车辆免征车船税；

4、下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税白酒加香生产的白酒

C.外购已税手表镶嵌钻石生产的手表

D.外购已税实木素板涂漆生产的实木地板

正确答案:A、D

答案解析:选项BC，用于连续生产，没有消费税已纳税额扣除的规定。因此，选项AD符合题意。

5、具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有（ ）。【多选题】

A.有欠税行为的

B.与纳税人存在担保关联关系的

C.纳税信用等级被评为C级以下的

D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：

6、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。【单选题】

A.关税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

正确答案:C

答案解析:选项AB属于中央固定收入；

7、下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（）。【多选题】

A.起诉不停止执行原则

B.不适用调解原则

C.纳税人负举证责任原则 

D.由税务机关负责赔偿原则

正确答案:A、B、D

答案解析:税务行政诉讼特有原则包括：

8、我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，乙负责境外运输，甲乙丙分别持有全程运费结算凭证。下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有（）。 【多选题】

A.甲按本程运费计算缴纳印花税

B.乙按本程运费计算缴纳印花税

C.乙按全程运费计算缴纳印花税

D.丙按全程运费计算缴纳印花税

正确答案:A、D

答案解析:选项A，对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；

9、某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税。假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实际缴纳的车船税总计为（）。【单选题】

A.1920元

B.2280元

C.2320元

D.2400元

正确答案:C

答案解析:在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业2015年实缴车船税=4×480+480÷12×10=2320 （元）。

10、我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（ ）。【多选题】

A.依法申请减税

B.控告税务人员的违法违纪行为

C.对税务机关作出的决定享有申辩权

D.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人的权利包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述权、申辩权、申请行政复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告权、检举权。因此，选项ABCD均符合题意。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

国有资产包括（ ）

A．经营性资产

B．非经营性资产

C．无形资产

D．尚未开发的资源性资产

正确答案：ABD
如果某项目的净现值小于0，下列说法中正确的是（）。

A.项目的现值指数小于0
B.项目的会计报酬率小于0
C.项目的内含报酬率小于项目资本成本
D.项目的动态回收期小于项目计算期
答案：C
解析：
净现值小于0，意味着现值指数小于1，选项A的说法错误；会计报酬率计算不考虑时间价值，根据净现值大小无法判断会计报酬率的大小，选项B的说法错误；动态回收期就是累计现金流量现值等于零的时间，由于净现值小于零，所以动态回收期大于项目计算期，选项D的说法错误。

以下审计程序中，不属于分析性复核的是（ ）。

A． 根据增值税申报表估算全年主营业务收入

B．分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差

C．将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较

D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性

正确答案：B
注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（　）。
　

A.确认对业务流程的了解
B.识别可能发生错报的环节
C.评价控制设计的合理性
D.确定控制是否得到执行
答案：A,B,C,D
解析：
执行穿行测试可获得下列方面的证据：
　　（1）确认对业务流程的了解（选项A）；
　　（2）确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别（选项B）；
　　（3）确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性；
　　（4）评估控制设计的有效性（选项C）；
　　（5）确认控制是否得到执行（选项D）；
　　（6）确认之前所作的书面记录的准确性。

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