2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-12-27)

发布时间：2019-12-27

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税。【计算题】

1、回答药厂办理土地增值税纳税申报的期限。【计算题】

1、税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（ ）。【单选题】

A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属

B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释

C.作为申请人的公民下落不明

D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是税务行政复议。

1、计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。【综合题（主观）】

1、下列车船中，免征车船税的是（ ）。【单选题】

A.辅助动力帆艇

B.武警专用车船

C.半挂牵引车

D.客货两用汽车

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是车船税税收优惠。

1、下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（ ）。【多选题】

A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品

D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是消费税出口退税的计算。

1、计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。【综合题（主观）】

1、下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.高档手表

B.高档化妆品

C.卷烟

D.超豪华小汽车

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。

1、【计算题】

1、在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是（ ）。【单选题】

A.应诉权

B.反诉权

C.起诉权

D.撤诉权

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是税务行政主体的权利与义务。

1、计算业务（6）的增值税销项税额。【综合题（主观）】

1、计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。【计算题】

1、计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。【综合题（主观）】

1、个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.在境外开办教育培训取得的所得

B.拥有的专利在境外使用而取得的所得

C.从境外上市公司取得的股息所得

D.将境内房产转让给外国人取得的所得

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是所得来源地的确定。

1、下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（ ）。【单选题】

A. 养殖渔船

B.非机动驳船 

C.拖船

D.吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶 

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是船舶吨税法。

1、计算当月允许抵扣的进项税额（不含预缴或扣缴的增值税）。【综合题（主观）】

1、下列行为中，应当缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换

C.公租房经营企业购买住房作为公租房

D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是契税纳税义务人和征税范围。

1、计算当月合计缴纳的增值税（不含预缴或扣缴的增值税）。【综合题（主观）】

1、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是房产税征收管理。

1、计算业务（4）当月允许抵扣的进项税额。【综合题（主观）】

1、回答单位为王某缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。【计算题】

1、计算土地增值税时药厂办公楼的评估价格。【计算题】

1、计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。【计算题】

1、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。【单选题】

A.取得销售许可证满1年仍未销售完毕的

B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

C.直接转让土地使用权的

D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是房地产开发企业土地增值税清算。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
注册会计师在审计过程中发现被审计单位营业收入存在重大错报风险，假设该企业全年发生了796笔营业收入，其中金额重大的有10笔，存在特别风险的有3笔，针对营业收入明细账实施抽样，注册会计师在设计样本时以下最合理的做法是（　　）。

A.将该企业796笔营业收入全部定义为抽样总体
B.应对金额重大的10笔业务逐一检查，对于剩余786笔业务定义为抽样总体进行抽样检查
C.应对存在特别风险的业务逐一检查，对于剩余793笔业务定义为抽样总体进行抽样检查
D.应对金额重大的10笔、存在特别风险的3笔业务作为单个重大项目逐一进行检查，对于剩余783笔业务定义为抽样总体进行抽样检查
答案：D
解析：
在细节测试中进行抽样时，注册会计师应当对单个重大项目逐一实施检查。某一项目可能由于金额较大或存在较高的重大错报风险而被视为单个重大项目，注册会计师应当对单个重大项目实施100%的检查，所有单个重大项目都不构成抽样总体。
下列方式获取的房屋，可免征契税的有（　）。

A.居民购置的商品房
B.运动员以获奖方式承受的房屋
C.医院购买用于门诊部的商铺
D.因债转股新设立的公司承受原企业的房屋
答案：C,D
解析：
选项AB，无免税规定，应该正常缴纳契税； 选项C，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税； 选项D，经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。
下列属于企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（　　）。

A.已完工作的测量
B.已提供劳务占劳务总量的比例
C.发生成本占总成本的比例
D.取得的收入占总收入的比例
答案：A,B,C
解析：
企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法包括：已完工作的测量；已提供劳务占劳务总量的比例；发生成本占总成本的比例。

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