2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-03-28)
发布时间:2020-03-28
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是( )。【单选题】
A.纳税人改变生产经营方式的
B.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的
C.纳税人改变名称的
D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是税务登记管理。
2、某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司,如不考虑特殊性税务处理,下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是( )。【单选题】
A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
B.以房产对外投资确认的转让所得,按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间
D.对房产进行评估,并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得
正确答案:D
答案解析:本题考查的知识点是投资资产的税务处理。
3、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起缴纳房产税
B.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税
C.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳房产税
D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起缴纳房产税
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是房产税征收管理。
4、下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.对依法通过充填开采方式采出的矿产资源减征40%
B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%
C.铁矿石减按60%征收
D.对纳税人开采销售的未与主矿产品销售额分别核算的共伴生矿减征50%
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是资源税减税、免税项目。
5、根据《税收征收管理法》规定,下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有( )。【多选题】
A.与纳税人存在担保关联关系的
B.纳税信用等级被评为C级以下的
C.有欠税行为的
D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是纳税信用管理。
6、下列土地中,属于法定免缴城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.个人所有的居住房屋用地
B.免税单位无偿使用纳税单位的土地
C.名胜古迹自用土地
D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是城镇土地使用税税收优惠。
7、下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。【单选题】
A.房产税
B.地方教育附加
C.关税
D.海关代征消费税
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是税收征收管理法概述。
8、下列从境外进入我国港口的船舶中,免征船舶吨税的是( )。【单选题】
A. 养殖渔船
B.非机动驳船
C.拖船
D.吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是船舶吨税法。
9、金融企业提供金融服务取得的下列收入中,按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。【多选题】
A.以货币资金投资收取的保底利润
B.融资性售后回租业务取得的利息收入
C.买入返售金融商品利息收入
D.金融商品持有期间取得的非保本收益
正确答案:A、B、C
答案解析:本题考查的知识点是征税范围的一般规定。
10、个人取得的下列所得中,应确定为来源于中国境内所得的是( )。【单选题】
A.在境外开办教育培训取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.将境内房产转让给外国人取得的所得
正确答案:D
答案解析:本题考查的知识点是所得来源地的确定。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.人员变革
C.产品和服务变革
D.结构和体系变革
B.商品和要素自由流动标准
C.影响生产经营成本标准
D.影响生产经营行为标准
B.追查主营业务收入明细账中的记录至销售单、销售发票副联及发运凭证
C.检查应收账款明细账的贷方发生额及相关的收款单据等
D.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录及账簿记录进行核对
F注册会汁师负责对A公司2005年度会计报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中,F注册会汁师遇到以下事项,清代为做出正确的专业判断。
针对A公司以下与货币资金相关的内部控制,F注册会计师应提出改进建议的有( )。
A.现金收入必须及时存入银行,不得直接用于公司的支出
B.在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表
解析:对于成本核算的会计人员并不是指的费用支出的人员,所以可以核对银行存款账户。
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