2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-01-16)

发布时间：2022-01-16

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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（）国务院颁布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》并自公布之日起实施。【单选题】

A.2006年1月1日

B.2006年4月28日

C.2005年12月29日

D.2004年6月1日

正确答案:B

答案解析:2006年4月28日，国务院颁布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》并自公布之日起实施。

2、某外商投资企业2011年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）。【单选题】

A.15万元

B.2.5万元

C.12.5万元

D.18万元

正确答案:B

答案解析:该企业汇总纳税应纳税额=（150+50）×25%=50（万元），境外已纳税款扣除限额=50×50÷（150+50）=12.5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50－12.5－35=2.5（万元）。

3、营业税组成计税价格中的成本利润率,由()确定。【单选题】

A.国务院

B.国家税务总局

C.财政部

D.省、自治区、直辖市税务局

正确答案:D

答案解析:营业税组成计税价格中的成本利润率由各省、自治区、直辖市税务局确定。

4、同时为缔约国双方居民的个人，其居民身份的判定标准，正确的有（）【多选题】

A.首先应以该人所拥有国籍判定所在国的居民

B.如果在两个国家同时有永久性住所，应认为是其重要利益中心所在国的居民

C.如果在两个国家中任何一国都没有永久性住所，并且其重要利益中心所在国无法确定，应认为是其有习惯性居住所在国的居民

D.如果其在两个国家都有，或者都没有习惯性住处，应以该人的国籍作为判定居民身份的标准

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，首先应以其永久性住所判定其所在国的居民身份。

5、某百货公司是增值税一般纳税人,其黄金饰品部2014年2月直接零售金首饰3000克,每克零售价200元;以旧换新销售金首饰,收回旧首饰200克,换出新首饰600克,收取含税差价80000元,并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批,收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税()元。【单选题】

A.29059.82

B.29230.77

C.30769.23

D.30940.17

正确答案:B

答案解析:计征消费税的不含税销售额=(3000×200+80000 +200×20)/(1+17%)=584615.38(元)应缴纳消费税=584615.38×5%=29230.77(元)镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。

6、下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。【多选题】

A.啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税

B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税

C.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税

D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金不征收消费税。

7、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。【单选题】

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正确答案:C

答案解析:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起15日内。

8、下列选项中,符合资源税有关规定的有( )。【多选题】

A.独立矿山收购未税矿产品应代扣代缴资源税

B.洗煤、选煤按其销售数量计征资源税

C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应向开采地主管税务机关缴纳

正确答案:A、C

答案解析:选项B:自产的原煤连续加工洗煤、选煤按其移送的原煤数量计征资源税,洗煤、选煤不属于资源税征税范围,不征收资源税;选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税,应向收购地主管税务机关缴纳。

9、以下关于税收与税法的表述正确的是（  ）【单选题】

A.税收的本质是一种消费关系

B.国家征税依据的是财产权力

C.国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约

D.税法具有权力性法规和综合性法规的特点

正确答案:C

答案解析:选项A:税收的本质是一种分配关系；选项B：国家征税依据的是政治权力；选项D：税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

10、企业发生的下列项目不得在企业所得税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业计提未经核准的坏账准备金

B.企业计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金

C.企业实际缴纳的增值税

D.持有投资期间的投资成本

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A:企业计提的未经核定的各项准备金不得税前扣除；选项C：企业实际缴纳的增值税不得在税前扣除；选项D:企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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