2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-02-05)

发布时间：2022-02-05

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、甲公司与乙公司签订一份受托加工合同,合同规定,甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元,乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税( )元。【单选题】

A.215

B.275

C.650

D.775

正确答案:B

答案解析:由委托方提供原材料的加工承揽合同的计税依据为合同中规定的受托方收取的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。甲公司应纳印花税=(300000+250000) ×0.5‰ =275(元)。

2、个体工商户建立复式账簿的，应该编制的报表有（　 ）。【多选题】

A.资产负债表

B.利润表

C.留存利润表

D.应税所得表

正确答案:A、C、D

答案解析:个体工商户建立复式账簿，应该按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关。

3、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。【单选题】

A.不缴纳个人所得税

B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D.按偶然所得缴纳个人所得税

正确答案:C

答案解析:对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

4、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的，处以（ ）的罚款。【单选题】

A.1000元，2000元以上10000元以下

B.1000元，1000元以上10000元以下

C.2000元，2000元以上10000元以下

D.5000元，5000元以上10000元以下

正确答案:C

答案解析:纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

5、销售服务、无形资产或不动产是指有偿提供应税服务、有偿转让无形资产或不动产，但不包括非营业活动中提供的应税项目。非营业活动，是指(    )。【多选题】

A.单位或者个体工商户为其他单位或个体工商户提供应税服务

B.行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费

C.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务

D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供应税服务

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A属于营业活动。

6、下列各项行为取得的收入应征收营业税的是()。【单选题】

A.美国一家公司将我国境内一宗土地使用权转让给美国的另一家企业

B.法国公司为我国境内某企业提供修理劳务

C.我国公民李某出租位于香港的公寓

D.我国某公司销售其位于境外的不动产

正确答案:A

答案解析:选项A：所转让土地使用权的土地在境内，应在我国缴纳营业税；选项B：境外公司为境内某企业提供修理劳务属于增值税的征税范围；选项C：位于境外的房地产出租，不属于我国营业税的征税范围；选项D：境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产，不在我国缴纳营业税。

7、下列情况可以免征或不征资源税的有（ ）。【多选题】

A.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的

B.开采原油过程中用于修井的原油，但未分别核算，不能准确提供数量

C.开采原油过程中用于加热的500吨原油

D.对地面抽采煤层气

正确答案:A、C、D

答案解析:开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税，纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税。

8、下列关于消费税税目的政策，正确的有(        )。【多选题】

A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围

B.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税

C.沙滩车不属于消费税征收范围

D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围

正确答案:A、C、D

答案解析:对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。

9、2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2010年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

正确答案:B

答案解析:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%部分，准予税前扣除。扣除限额=（5000+80 -4100 -700 -60）×12%=220×12%=26.4（万元）当年应纳企业税所得额= 220+(50 - 26.4)-30=213.6（万元）当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4（万元）。

10、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（ ）项目征收个人所得税。【单选题】

A.个体工商户的生产、经营所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C.财产租赁所得

D.工资、薪金所得

正确答案:D

答案解析:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
注册会计师实施下列审计程序时，通常耗费时间最少的是（　　）。

A.监盘
B.控制测试
C.重新计算
D.函证
答案：B
解析：
控制测试成本最低，其主要程序是询问、观察和检查，测试的内容包括签字、盖章等，一般花费的时间很少，这也是注册会计师通常都愿意利用内部控制的原因。
下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有( )。

A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定
B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
C.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷
D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
答案：B,D
解析：
选项B：对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。选项D：重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。

A公司与C公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%；2008年及2009年发生如下交易或事项：

(1)A公司于2008年1月取得B公司30%的股权，实际支付的价款5000万元。当日， B公司可辨认净资产账面价值为17500万元，公允价值为18000万元。

取得投资时，B公司除一批X商品和一项固定资产的公允价值与账面价值不等外，其他资产、负债的公允价值与账面价值均相同，该批X商品的账面成本为600万元，公允价值为800万元，未计提存货跌价准备；该项固定资产的账面原价为1500万元，B公司预计使用年限为10年，已使用4年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零，未计提减值准备。取得投资时剩余使用年限为6年，公允价值为1200万元。A公司与B公司的会计年度及采用的会计政策相同。

(2)2008年9月，B公司将其成本为400万元的Y商品以700万元的价格出售给A公司，A公司将取得的Y商品作为存货管理。

(3)B公司2008年度实现净利润2220万元。截至2008年12月31日，X商品已对外出售40%，Y商品已对外出售70%。当期B公司因持有的可供出售金融资产公允价值的上升计入资本公积的金额为200万元。

(4)2009年3月1日，A公司经与C公司协商，A公司以其持有的B公司长期股权投资及自产产品与C公司的一项无形资产和投资性房地产进行交换。

A公司换出的对B公司长期股权投资的公允价值为6000万元，换出存货的账面成本为 70万元，公允价值(等于计税价格)为100万元。

C公司换出无形资产的账面原价为2700万元，已累计摊销900万元，公允价值为2090万元。换出的投资性房地产采用成本模式计量，成本为7000万元，已计提折旧(摊销) 3500万元，公允价值为4000万元。C公司另支付补价27万元。

假定A公司与C公司换出资产均未计提减值准备；不考虑交换过程中除增值税以外的其他相关税费；A公司将换入的房地产作为投资性房地产核算；C公司将换入的股权投资作为长期股权投资核算，将换入的商品作为库存商品核算。假定该项交换具有商业实质。(不考虑所得税影响)

根据上述资料，回答下列问题：

A公司取得该项长期股权投资的入账价值为( )万元。

A．5400

B．5000

C．5250

D．4000

正确答案：A

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签