2019年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-11-08)

发布时间：2019-11-08

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构的,可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税,该营业机构应当具备的条件有( )。【多选题】

A.对其他各营业机构的经营业务负有监督管理的责任

B.设有完整的账簿、凭证,能够正确反映各营业机构的收入

C.应当由选定的营业机构提出申请,经其营业总机构审核同意

D.设有完整的账簿、凭证,能够正确反映各营业机构的成本和费用

正确答案:A、B、D

答案解析:根据税法规定,外国企业中国境内设立两个或两个以上营业机构的,可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税,该营业机构应当具备的条件有:(1)对共他各营业机构的经营业务负有监督管理的责任;(2)设有完整的账簿、凭证,能够正确反映各营业机构的收入、成本和费用。

2、根据营业税的有关规定,经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:根据营业税的有关规定,从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气费以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。

3、城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税,因此它本身没有独立的征税对象。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,附加于“三税”税额,本身并没有特定、独立的征税对象。

4、甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税;【综合题（主观）】

答案解析:总承包建筑工程应缴纳的营业税=(3 000-500-200)×3%=69万元

5、甲建筑工程公司应缴纳的增值税;【综合题（主观）】

答案解析:甲建筑工程公司应缴纳增值税=500÷(1+17%)×17%-300×17%=21.65万元

6、计算该企业12月份应缴纳的消费税;【综合题（主观）】

答案解析:12月份应缴纳的消费税=150×10%=15(万元)

7、分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;【综合题（主观）】

答案解析:进口环节应缴纳关税=(220+4+20+11)×20%=51(万元)进口环节应缴纳消费税=(220+4+20+11+51)÷(1-30%)×30%=131.14(万元)进口环节应缴纳增值税=(220+4+20+11+51+131.14)×17%=74.31(万元)

8、计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和;【综合题（主观）】

答案解析:应扣除的财务费用=(900-600)+600÷6% (或10 000)×50%×5%=550(万元)

9、计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额;【综合题（主观）】

答案解析:准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调增金额=1 500-1 200×0.08×12×(1+14%+1.5%)=1500-1330.56=169.44(万元)

10、计算1995~2002年该企业应缴纳的企业所得税总和;【综合题（主观）】

答案解析:1995年~2002年合计应缴纳的企业所得税=20×15%+(50-10+70+60)×7.5%+80×10%=3+12.75+8=23.75(万元)

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
（2015年）根据反垄断法律制度的规定，在经营者集中附加限制性条件批准制度中，监督受托人应当符合的要求有（　　）。

A．具有履行受托人职责的专业团队
B．独立于剥离义务人和剥离业务的买方
C．提出可行的工作方案
D．提出可行的履职经费保障方案
答案：A,B,C
解析：

ABC会计师事务所于2×11年2月25日完成审计工作，在此期间发现了下列有关会计估计的期后事项，属于第一类期后事项的有( )。

A．2×10年12月25日发生的一项未决诉讼，确认预计负债200万元，2×11年1月24日终审判决

B．2×10年12月31日针对一笔逾期2年的应收账款——L公司按照10%计提了坏账准备，2×11年2月10日，L公司因长期经营不善破产，没有收回任何款项

C．2×10年12月31日针对一笔逾期2年的应收账款——Z公司按照10%计提了坏账准备，2×11年2月26日，Z公司发生火灾被迫破产，没有收回任何款项

D．2×10年12月25日发生一项未决诉讼，无法合理估计赔偿金额，2×11年1月24日终审判决

正确答案：ABD

下列各项中，可以免征房产税的有( )。

A．企业向职工出租的单位自有住房

B．个人出租的居民住房

C．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业

D．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

正确答案：ACD
解析：现行税法规定，个人出租居民用房应按有关规定缴纳房产税。

A、B两种证券的相关系数为0.7，预期报酬率分别为10%和20%，标准差分别为25%和35% ，在投资组合中A、B两种证券的投资比例分别为80%和20%，则A、B两种证券构成的投资组合的预期报酬率和标准差分别为（ ）。

A．14.2%和24.4%

B．11.6%和24.5%

C．12%和25.4%

D．12%和25.8%

正确答案：C
对于两种证券形成的投资组合： 
投资组合的预期值 =10%×80%+20%×20%=12%；投资组合的标准差 =25.4%。 

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