2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-20)

发布时间：2020-01-20

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、指出业务（6）中对于会议系统设备的增值税处理方法是否正确，如错误，说明应如何处理。【综合题（主观）】

1、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。【单选题】

A.钻石

B.卷烟

C.高档手表

D.镀金首饰

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是特殊环节应纳消费税的计算。

1、计算向非居民借款支付利息费用应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、某公司2016年2月1日购入一辆载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续后，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2016年实际应缴纳的车船税为（）。【单选题】

A.240元

B.480元

C.640元

D.880元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是车船税应纳税额的计算与代缴纳。

1、按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。【计算题】

1、某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。【单选题】

A.0.8万元

B.2万元

C.2.4万元

D.2.8万元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算。

1、回答李某取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。【计算题】

1、下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是（）。【单选题】

A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所

C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

D.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是个人所得税纳税义务人。

1、说明业务（1）中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需要计算缴纳，计算应缴纳的资源税额。【计算题】

1、下列出口货物成交价格包含的税收和费用中，应计入出口货物关税完税价格的是（ ）。【单选题】

A.出口关税税额

B.单独列明支付给境外的佣金

C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是关税完税价格。

1、下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.被收购方应确认股权的转让所得或损失

B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

C.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

D.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是企业重组的一般性税务处理办法。

1、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。【单选题】

A.取得存款利息

B.获得保险赔偿

C.收取包装物租金

D.取得中央财政补贴

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是征税范围的一般规定。

1、简要说明房地产开发成本包含的项目。【计算题】

1、某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建造面积为3万平方米的厂房，建筑成本为2000万元，2016年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时，确定的房产原值是（）。【单选题】

A.2900万元

B.3500万元

C.3800万元

D.5000万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是房产税税率、计税依据和应纳税额的计算。

1、对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。【单选题】

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.经营所得 

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是个人所得税征税范围。

1、计算该企业2018年度的利润总额、向贫困山区捐赠款应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、计算业务（4）应缴纳的资源税额。【计算题】

1、下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。【单选题】

A.纯电动汽车

B.燃烧电池汽车

C.使用新能源的混合动力汽车

D.符合规定标准的节约能源乘用车

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是车船税税收优惠。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
企业内部级别划分较粗,每一级别人员较多会( )。

A、激励作用大

B、激励作用小

C、不容易冲突

D、薪酬差异大

正确答案：A
乙公司是一家家电零售连锁企业，近年来开始将触角伸向上游环节。2009年收购了一家空调企业，对其进行重组，注入资金改善其研发能力，希望推出与竞争对手不同的产品。短短几年，该空调企业研发出了若干新产品，在市场竞争中遥遥领先于原有竞争对手。乙公司针对该空调企业的此种做法属于（　）。

A.总体战略
B.职能战略
C.市场营销战略
D.业务单位战略
答案：D
解析：
本题中乙公司的战略是仅仅围绕与竞争对手的竞争而制定的，所以属于业务单位战略。

KMP会计师事务所为提高审计工作的质量，规范会计报表审计业务中的银行函证事项，决定印制一批标准化的银行询证函。为此，业务部经理要求助理人员王某起草银行询证函，以便交往印刷厂印刷。王某起草后，将银行询证函草稿交由部门经理审阅。假如你是KMP会计师事务的部门经理，请指出王某起草的询证函中存在哪些问题，并逐一指出。

本公司聘请的KMP会计师事务所正在对本公司的会计报表进行审计。按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应询证本公司与贵行的存款等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，贵行无须回函；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额。按照财政部及中国人民银行的相关规定，贵行应在接到本询证函之日起的10日内根据要求复函。回函请直接寄至本公司。

正确答案：
(1)函证方式不当：注册会计师向被审计单位开户银行的函证应采用积极式方式，题中列示的属于消极式询证函；同时应该修改结论中相关语句；  
(2)询证函不应写入“按照财政部及中国人民银行的相关规定，贵行应在接到本询证函之日起的10日内根据要求复函”，应代之以“有关询证费用可直接从本公司××存款账户中收取”； 
(3)对银行回函的要求及所列回函地址不当：回函应直接寄到会计师事务所而不是被审计单位；回函地址应改为会计师事务所地址而不是被审计单位的地址；  
(4)所函证的银行存款项目不当：函证内容中不应包括“款项用途”，应代之以“利率”；所函证的内容中还缺少“银行借款”和其他事项；  
(5)询证函不应有“会计师事务所签章”。 
20×4年9月1日，A公司发行了不可赎回的优先股。该优先股每年每股的固定累计强制股利为500元。如果当年的收益不足以支付股利，则该股利将在未来的年度支付。A公司可以宣告额外的股利，但是必须在各类不同的股票间平均分配。下列有关A公司对该优先股的分类，正确的是（　）。
　

A.划分为金融资产核算
B.划分为金融负债核算
C.划分为权益工具核算
D.作为复合金融工具处理
答案：D
解析：
该优先股是同时包含负债和权益成分的复合金融工具，负债成分是A公司交付现金的合同义务（每年每股500元），而权益成分则是持有人以额外股利形式获得权益收益的权利（如果宣告股利的话）。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签