2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-12-06)

发布时间：2020-12-06

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有( )。【多选题】

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者,在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的有关规定”,选项ABD应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税;选项C应按照“工资薪金”项目计征个人所得税。

2、印花税税目中,适用万分之三税率的有三个,分别是购销合同、建筑工程勘查设计合同和技术合同。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“印花税税目”。印花税税目中,适用万分之三税率的有三个,分别是购销合同、建筑安装承包合同和技术合同。

3、某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2 000元,被处罚款8 000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。【单选题】

A.5 000

B.7000

C.8000

D.10 000

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“城市维护建设税和教育费附加的计算”。企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加=(50 000+20 000)×(7%+3%)=7 000(元)

4、下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有( )。【多选题】

A.对国务院的行政复议裁决不服的,可以向人民法院提出行政诉讼

B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行为经行为复议仍不服复议决定的,可以向国务院申请裁决

D.对省级税务机关作出的具体行政行为不服,经向国家税务总局申请复议,对复议决定仍不服的,可以向国务院申请裁决

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》的有关规定”。对国务院的行政复议裁决是最终裁决;对省级税务机关作出的具体行政行为不服,经向国家税务总局申请复议,对复议决定仍不服的,可以向人民法院提请行政诉讼。

5、我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入为营业额计算缴纳营业税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“保险业营业税征收有关规定”。我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额计算缴纳营业税。

6、下列各项中,符合关税减免规定的有( )。【多选题】

A.因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,已征收的出口关税准予退还

B.因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还

C.因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,已征收的进口关税准予退还

D.因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还

正确答案:B、D

答案解析:本题考查的知识点是“关税减免规定”。因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还;因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还。

7、下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。【单选题】

A.公司与公司之间互换房产

B.房地产开发公司为客户代建房产

C.兼并企业从被兼并企业取得房产

D.双方合作建房后按比例分配自用房产

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税”。选项A应当征收土地增值税;选项B不属于土地增值税的征税范围;选项C、D暂免征收土地增值税。

8、某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。【单选题】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计算”。该企业当年应缴纳的房产税=10×4×12%+1200×(1-20%)×1.2%×4/12+1 000万×(1-20%)×1.2%×8/12=4.8+3.84+6.4=15.04(万元)

9、纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回的,已缴纳的消费税税务机关不予退还,但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的征收”。纳税人销售的应税消费品,因质量问题由购买者退回,经主管税务机关审核批准后,可退回已缴纳的消费税款。

10、对个人而言,车船使用税的纳税地点为( )。【单选题】

A.出生所在地

B.户籍所在地

C.住所所在地

D.工作单位所在地

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“车船使用税的纳税地点”。车船使用税的纳税地点是纳税人所在地,对个人而言,是指住所所在地。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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