2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-02-19)

发布时间：2022-02-19

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、以下关于个，人所得税专项附加扣除的表述正确的是( )。【单选题】

A.纳税人境内在职研究生教育支出，可选择由其父母扣除(子女教育)，也可本人扣除(继续教育)

B.参加境外非全日制继续教育，属于继续教育”专项附加扣除的范围

C.父母贷款但产权登记为子女的购房,选择父母或子女享受住房贷款利息定额扣除政策

D.纳税人2020年同时取得CPA和TA证书，不能同时享受2个职业资格继续教育专项附加扣除

正确答案:D

答案解析:选项A，纳税人境内在职研究生教育支出，只能本人享受继续教育专项附加扣除;选项B，“继续教育”专项附加扣除仅限于境内的符合条件的教育，不含境外教育;选项C,父母贷款但产权登记为子女的购房，父母和子女均不能享受住房贷款利息定额扣除政策;选项D，同一纳税人，在同一纳税年度可以同时享受一个学历(学位)继续教育和一个职业资格继续教育专项附加扣除。不能同时享受多个学历(学位)继续教育或多个职业资格继续教育专项附加扣除。

2、下列项目中，符合税款征收方式的有（　）。【多选题】

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.委托代征税款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税款征收方式：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；委托代征税款；邮寄纳税；其他方式。

3、以下不符合增值税纳税义务发生时间的是（）。【单选题】

A.纳税人提供应税服务过程中收到款项的，不发生纳税义务；应税服务完成后收到款项的，发生纳税义务

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

正确答案:A

答案解析:纳税人发生应税行为，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

4、昌盛装修公司2014年5月以清包工形式为江南餐厅提供装修劳务，共收取人工费85万元、管理费15万元、辅助材料费40万元，客户自行采购的装修材料价款为400万元。昌盛公司就该业务的应纳营业税为（）万元。【单选题】

A.16.2

B.15.75

C.4.2

D.3.75

正确答案:C

答案解析:纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备以及其他物资和动力价款在内，但不包括建筑方提供的设备的价款。昌盛公司应缴纳的营业税＝（85＋15＋40）×3%＝4.2（万元）

5、下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的是()。【单选题】

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.投资入股的建筑物

D.自建建筑物后销售

正确答案:D

答案解析:自建建筑物后销售，应当按建筑业3%和销售不动产5%的税率缴纳营业税。

6、下列关于税务机关与纳税人的权利义务的表述正确的有()。【多选题】

A.税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠

B.普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务,这是税务机关和税务人员的义务

C.为了不干扰税务机关的工作,纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况

D.为了精简机构,税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体

正确答案:A、B

答案解析:纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况,选项C错误。税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约,选项D错误。

7、企业破产,非债权人承受破产企业土地、房屋权属,按照规定妥善安置原企业全部职工,与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,( )契税。【单选题】

A.免征

B.减半征收

C.暂缓征收

D.照章征收

正确答案:B

答案解析:企业破产,非债权人承受土地、房屋权属,并按规定妥善安置原企业全部职工,与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,免征契税。

8、下列选项中,符合资源税有关规定的有( )。【多选题】

A.独立矿山收购未税矿产品应代扣代缴资源税

B.洗煤、选煤按其销售数量计征资源税

C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应向开采地主管税务机关缴纳

正确答案:A、C

答案解析:选项B:自产的原煤连续加工洗煤、选煤按其移送的原煤数量计征资源税,洗煤、选煤不属于资源税征税范围,不征收资源税;选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税,应向收购地主管税务机关缴纳。

9、纳税人在一个纳税人年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月（　）日内申报预缴；纳税年度终了后3个月内汇算清缴。【单选题】

A.7

B.15

C.30

D.10

正确答案:B

答案解析:纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月15日内申报预缴；纳税年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

10、位于市区的某公司2019年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）。【单选题】

A.15万元

B.17万元

C.21万元

D.53万元

正确答案:C

答案解析:该公司当月应缴纳的城建税和教育费附加合计=210×(7%+3% ) =21 （万元）。城建税和教育费附加的计税依据是考核的重点，必须熟练掌握。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。

A．1316元

B．1344元

C．1568元

D．1920元

正确答案：B
解析：同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，进行费用扣减和税额计算。该作家三个月所获稿酬应合并为一次，应纳个人所得税＝(3000+4000+ 5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)＝1344元。

根据下文，回答第 11～13 题。

A注册会计师是N公司2006年度财务报表审计项目负责人，在审计过程中，需要负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

第 11 题 N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。

A．重新测试相关的内部控制

B．审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

C．审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

D．审查该账户的银行存款余额调节表

正确答案：D
对于银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符的原因肯定是由于未达账项引起的，所以审查银行存款余额调节表是最有效的审计程序。  

根据有关规定，下列各项中，属于申请上市的封闭式基金必须符合的条件有( )。

A．基金的最低募集数额不少于2亿元

B．基金管理人持有的基金份额不少于2000万元

C．基金存续期不少于5年

D．基金管理人为经国务院证券监督管理机构批准设立的基金管理公司

正确答案：ACD
解析：2004年指定教材对封闭式基金的上市条件进行了较大调整，本题仅供参考。

由于通货紧缩，某公司不打算从外部融资，而主要靠调整股利分配政策，扩大留存收益来满足销售增长的资金需求。历史资料表明，该公司资产、负债与销售总额之间存在着稳定的百分比关系。现已知资产销售百分比为60%，负债销售百分比为15%，计划下年销售净利率5%，不进行股利分配。据此，可以预计下年销售增长率为 12.5%。 （ ）

正确答案：√
根据题意，设增长率为x，列方程式60%－15%－5%×(1+x)/x＝0，解得x＝12.5%。

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