2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-09-26)

发布时间：2021-09-26

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、张某承包经营一国有企业,每年上缴承包费用5万元,该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除,但在计算个人所得税时允许扣除。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”,承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除,但在计算个人所得税时允许扣除。

2、房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计税规定”,房屋出租时,如果以劳务报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征。

3、下列各项中,应征收契税的是( )。【单选题】

A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“契税的征收”,选项D运动员因成绩突出获得国家奖励的住房征收契税;选项A法定继承人承受房屋权属不征契税;选项B企业以行政划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补缴契税,所以在取得时不征收契税;选项C承包者获得农村集体土地承包经营权不征收契税。

4、非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“营业税征收规定”。非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。

5、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。【多选题】

A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税

B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D.购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“房产税纳税义务发生时间的规定”,选项A将原有房产用于生产经营,应当是从生产经营之月起缴纳房产税;选项D购置新建商品房,应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

6、根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是( )。【单选题】

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,税务机关对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下罚款。

7、下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。【单选题】

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“增值税进项税额的抵扣”,选项A为进项税额不得抵扣的情形,选项BCD为视同销售行为。

8、纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请,并按照规定附送有关资料,由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批,而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“纳税人申请减税的有关规定”,纳税人申请减税可以向主管税务机关申请减免税,也可以直接向有权审批的税务机关审批。

9、下列各项中,应计入营业税计税依据的有( )。【多选题】

A.建筑工程所使用的建筑材料价款

B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款。

C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D.清包工形式提供装饰劳务的,其装饰工程所用原材料价款

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“营业税计税依据”,选项B通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款和选项D清包工形式提供装饰劳务的,其装饰工程所用原材料价款均不作为营业额。

10、下列各项中,按企业所得税法规定应当提取折旧的有( )。【多选题】

A.大修理停用的机器设备

B.按规定提取维检费的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税法的有关规定”,选项B按规定提取维检费的固定资产、选项D以经营租赁方式租人的固定资产不用计提折旧。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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