2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-09-21)

发布时间：2021-09-21

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。以下各项资料中属于该相关资料的有（ ）。【多选题】

A.股权转让合同

B.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

C.股权转让前后的企业股权架构图

D.间接转让中国应税财产的交易双方公司的章程

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC为间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业向主管税务机关报告股权转让事项并提交的资料。

2、下列情形中，应该从租计征房产税的是（ ）。【单选题】

A.融资租赁租出房产的

B.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的

C.接受劳务抵付房租的

D.具有房屋功能的地下建筑自用的

正确答案:C

答案解析:选项ABD：均从价计征房产税。

3、某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（ ）。【单选题】

A.税收公平原则

B.法律不溯及既往原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

正确答案:D

答案解析:新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，即新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。

4、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税

C.纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起纳税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起纳税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

5、纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。【多选题】

A.收缴发票行为

B.没收违法所得

C.阻止出境行为

D.暂停免税办理

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，行政复议是行政诉讼必经前置程序。

6、居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.证券经纪人取得的佣金收入

B.企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

D.在本公司任职且同时担任董事的个人取得的董事费

正确答案:A、B

答案解析:选项CD：按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。

7、某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼，占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。【单选题】

A.118350元

B.119400元

C.118500元

D.118650元

正确答案:C

答案解析:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税：该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税=（20000-400）×6+300×6÷12×6=118500（元）

8、下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.嗓声

B.大气污染物

C.固体废物

D.水污染物

正确答案:B、D

答案解析:应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（4）应税嗓声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

9、下列收入免征个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.退休人员再任职取得的收入

B.“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴

C.提前退休人员取得的一次性补贴收入

D.员工从破产企业取得的一次性安置费

正确答案:D

答案解析:选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；选项B：“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴应并入其当月的工资、薪金所得计征个人所得税，税款由所在学校代扣代缴；选项C：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

10、甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载装卸费20万元，保险费10万元，运输费30万元，则甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（ ）。【单选题】

A.30万元

B.40万元

C.60万元

D.50万元

正确答案:A

答案解析:货物运输合同计税依据为取得的运输费金额，但不包括所运货物的金额、装卸费用和保险费用等。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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