2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-05-15)
发布时间:2021-05-15
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益,应按30%和3%的税率分别缴纳企业所得税和地方所得税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益,应按10%的税率缴纳预提所得税。
2、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3 000元、4 000元和5 000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.1 316
B.1 344
C.1 568
D.1 920
正确答案:B
答案解析:同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次征收个人所得税。该作家应纳个人所得税额=(3 000+4 000+5 000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1 344(元)
3、下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( )。【单选题】
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
正确答案:C
答案解析:增值税的税率只有13%和17%两个,但只有13%可以作为购进免税农产品进项税额的扣除率。
4、下列各项中,符合消费税有关规定的是( )。【单选题】
A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的,一律在总机构所在地缴纳消费税
B.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人核算地税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人支付加工费的当天
D.因质量原因由购买者退回的消费品,可退已征的消费税,也可直接抵减应纳税额
正确答案:B
答案解析:纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税;纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人提货的当天;因质量原因由购买者退回的消费品,可退已征的消费税,但不能直接抵减应纳税额。
5、对已贴用的印花税票揭下重用的,税务机关可作出的处罚有( )。【多选题】
A.处以重用印花税票金额3倍的罚款
B.处以重用印花税票金额5倍的罚款
C.处以2 000元以上1万元以下的罚款
D.处以1万元以上3万元以下的罚款
正确答案:B、C
答案解析:根据当时的规定,对已贴用的印花税票揭下重用的,税务机关可处以重用印花税票金额5倍或2000元以上1万元以下的罚款。按照现有的政策,已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
6、下列各项中,符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。【多选题】
A.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税
B.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
C.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定征收土地增值税
正确答案:B、D
答案解析:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税,增值额通过扣除项目金额20%的,应就其全部增值税按规定征收土地增值税。
7、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过( )。【单选题】
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
正确答案:B
答案解析:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按照缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过6个月。
8、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后,企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入,现行税法规定,凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税,超过的部分按规定计征个人所得税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:企业按照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入免征个人所得税。
9、按照企业所得税的有关规定,房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用,不能视同期间费用在当期直接扣除。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:房地产开发企业实际发生的土地征用及拆迁补偿费、公共设施配套费,应按成本对象进行归集和分配,并按规定在税前进行扣除。属于成本对象完工前实际发生的,直接摊入相应的成本对象。属于成本对象完工后实际发生的,首先应按规定在已完工成本对象和未完工成本对象这间进行分摊,再将应由已完工成本对象负担的部分,在已实现销售的可售面积和未实现销售的可售面积这间进行分摊,其中,应由已实现销售的可售面积分摊的部分,准予在当期扣除。房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的借款费用,如属于成本对象完工前发生的,应按其实际发生的费用配比计入成本对象中;如属于成本对象完工后发生的,应作为财务费用直接在税前扣除。所以,房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用,不能视同期间费用在当期直接扣除,而应该视情况而定。
10、房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料,按合同规定归房地产开发企业的,应按市场价格确认企业所得税的应税收入。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的材料、下脚料、报废工程或产品的残料等,如按合同规定归房地产开发企业的,就于实际取得时按市场公平价格确认企业所得税应税收入的实现。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.依法被吊销营业执照
C.公司合并或分立需要解散
D.公司董事会决议解散
B.集中化战略
C.差异化战略
D.成本领先战略
产品处于生命周期的不同阶段,应该采取不同的经营战略,下列说法正确的有( )。
A.引入期的主要战略路径是投资于研究与开发和技术改进,提高产品质量
B.成长期主要的战略路径是市场营销
C.成熟期主要的战略路径是控制成本
D.衰退期的战略路径是提高效率,降低成本
解析:本题考核生命周期理论与波士顿矩阵结合。在产品的引入期,企业的战略目标是扩大市场份额,争取成为领头羊,主要的战略路径是投资于研究与开发和技术改进,提高产品质量,所以选项A的说法正确;在产品的成长期,企业的战略目标是争取最大的市场份额,并坚持到成熟期的到来,主要的战略路径是市场营销,此时是改变价格形象和质量形象的好时机,所以选项B的说法正确;在产品的成熟期,经营战略的重点转向巩固市场份额的同时提高投资报酬率,主要的战略路径是提高效率,降低成本,所以选项C的说法错误;在产品的衰退期,企业的经营战略目标首先是防御,获取最后的现金流,战略途径是控制成本,以求能维持正的现金流量,所以选项D的说法错误。
在企业清产核资过程中,对企业的要求主要有( )。 A.企业进行清产核资应当做到全面彻底、不重不漏、账实相符 B.企业清产核资申报处理的各项资产损失应当提供具有法律效力的证明材料 C.企业对经批复同意核销的各项不良债权、不良投资及实物资产损失,应当加强管理,建立账销案存管理制度,组织力量或成立专门机构积极清理和追索 D.除涉及国家安全的特殊企业以外,企业清产核资工作结果须委托符合资质条件的社会中介机构进行专项财务审计
本题考核点是清产核资的要求。
[解题技巧]凡是合理的都应当作为要求。
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-12-30
- 2020-01-11
- 2020-07-11
- 2021-03-30
- 2021-10-23
- 2020-03-28
- 2020-12-23
- 2020-05-30
- 2022-02-03
- 2021-02-23
- 2021-12-06
- 2022-05-25
- 2021-11-25
- 2021-03-28
- 2022-05-30
- 2020-02-04
- 2021-08-01
- 2019-11-17
- 2022-01-20
- 2021-05-18
- 2022-01-01
- 2021-10-10
- 2020-07-20
- 2021-05-22
- 2020-11-06
- 2019-12-22
- 2020-07-09
- 2019-12-29
- 2020-03-05
- 2021-02-18