2022年注册会计师考试《税法》历年真题(2022-01-20)
发布时间:2022-01-20
2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是( )。【单选题】
A.商场销售相机及存储卡
B.商场销售办公设备并提供送货服务
C.康养中心提供住宿并举办健康讲座
D.健身房提供健身场所并销售减肥药
正确答案:B
答案解析:一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售行为。
2、下列涉税服务内容,会计师事务所可以从事的有( )。【多选题】
A.税务咨询
B.税务顾问
C.纳税审查
D.税收策划
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD均为会计师事务所可以从事的涉税服务内容。
3、某商场2019年5月零售的下列首饰中,应缴纳消费税的有( )。【多选题】
A.钻石戒指
B.金银镶嵌首饰
C.金银首饰
D.翡翠项链
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC:金银首饰(金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳消费税;选项D:翡翠项链在生产销售委托加工或者进口环节激纳消费税
4、某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。【单选题】
A.940万元
B.1200万元
C.1018万元
D.1060万元
正确答案:B
答案解析:在甲国的应纳税所得额60÷30%=200(万元),该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200(万元)。
5、下列商品属于消费税征收范围的是( )。【单选题】
A.酒精
B.溶剂油原料
C.高尔夫车
D.鞭炮药引线
正确答案:B
答案解析:溶剂油原料属于溶剂油征收范围。
6、2019年7月,甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶,收购价款100万元、价外补贴10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中,符合税法规定的有( )【多选题】
A.纳税人为烟草公司
B.应向甲市主管税务机关申报纳税
C.应纳税额为22万元
D.应在次月15日内申报纳税
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。
7、下列可以作为税务行政复议申请人的是( )。【单选题】
A.有权申请行政复议的公民下落不明的,其近亲属
B.有权申请行政复议的公民为限制行为能力人,其法定代理人
C.有权申请行政复议的股份制企业,其股东代表大会
D.有权申请行政复议的法人发生终止的,该法人的法定代表人
正确答案:B
答案解析:有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人,其法定代理人可以代理申请行政复议。
8、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,符合税法规定的有( )。【多选题】
A.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起纳税
B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起纳税
C.纳税人出借房产,自交付出借房产之次月起纳税
D.纳税人新征用的耕地,自批准征用之次月起纳税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
9、下列房产转让的情形中,产权承受方免予缴纳契税的是( )。【单选题】
A.将房产赠与非法定继承人
B.买房拆料方式承受土地、房屋权属
C.以获奖方式承受土地、房屋权属
D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业
正确答案:D
答案解析:选项A:法定继承,不征收契税;将房产赠与非法定继承人,承受方照章缴纳契税。选项B:买房拆料或翻建新房,应照章征收契税。选项C:以获奖方式取得房屋产权,实质上是接受赠与房产的行为,也应缴纳契税。
10、下列出口应税消费品的行为中,适用消费税免税不退税政策的是( )。【单选题】
A.有出口经营权的酒厂出口自产白酒
B.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口
C.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟的
D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板
正确答案:A
答案解析:生产企业自营或委托出口应税消费品,适用消费税免税不退税政策。选项BD:适用免税并退税政策。选项C:适用不免税也不退税政策。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.债权人的承诺收益
C.债权人的利息率
D.债权人的长期债务的票面利率
相对于细节测试而言,实质性分析程序能够达到的精确度一般都比较高,所提供的证据在很大程度上是直接证据,证明力相对较强。 ( )
A.正确
B.错误
解析:相对于细节测试而言,实质性分析程序能够达到的精确度可能受到种种限制,所提供的证据在很大程度上是间接证据,证明力相对较弱。从审计过程整体来看,注册会计师不能仅依赖实质性分析程序,而忽略对细节测试的运用。
B.与甲公司存在长期业务往来,为甲公司供应40%原材料的黄河公司
C.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司
D.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的黄山公司
根据审计准则的规定,在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时,下列做法正确的有( )。
A.对于戊公司信息系统生成的验收单进行细节测试时,可以以验收单的日期或编号作为识别特征
B.在于戊公司应收账款采用函证程序,选择其中的500万元以上的账户作为函证对象,则识别特征为500万元以上的所有账户
C.戊公司发运单是连续编号的,测试发运单的识别特征是,从第12345号发运凭证开始每隔125号系统地抽取发运单
D.E注册会计师需要对戊公司的采购入员询问采购过程中戊公司的内部控制规定,则可能将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征
选项C,在确定识别特征时,还应该包括样本的来源,例如4月1日至9月30日的发运台账。
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