2019年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-12-22)

发布时间：2019-12-22

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

1、凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的有关规定”。以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。所以本题表述正确。

1、业务招待费应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、下列各项中,不属于印花税应税凭证的是()。【单选题】

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“印花税应税凭证”。无息、贴息贷款合同是印花税应税凭证,但是免征印花税;发电厂与电网之间签订的电力购售合同是印花税应税凭证;对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据是印花税应税凭证但免征印花税。内部管理需要设置的登记簿不是印花税应税凭证。所以选项ABC是印花税应税凭证。

1、用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。【综合题（主观）】

1、某油田2007年12月生产原油6400吨,当月销售6 100吨,自用5吨,另有2吨在采油过程中用于加热修理油井。原油单位税额为每吨8元,该油田当月应缴纳资源税( )。【单选题】

A.48840元

B.48856元

C.51 200元

D.51 240元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“资源税的计算”。原油开采过程中用于加热、修井的原油,属于资源税免税项目。该油田当月应资源税=(6 100+5)×8=48 840(元)

1、企业应缴纳的房产税。【综合题（主观）】

1、依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有( )。【多选题】

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税法中关于居民企业的判定”。企业所得税法中的居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。所以判定标准为“登记注册地标准和实际管理机构所在地标准”。

1、企业2008年应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

1、广告费用应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。【综合题（主观）】

1、下列各项中,符合营业税法有关征收管理规定的有( )。【多选题】

A.保险业的营业税纳税期限为一个月

B.典当业的营业税纳税期限为一个季度

C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月

D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“营业税征收管理有关规定”。金融业营业税的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起10日内申报纳税;典当业的营业税纳税期限为1个月。

1、甲公司于2007年8月份与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计750000元的钢材换取650 000元的水泥,甲公司取得差价100 000元。下列各项中表述正确的有( )。【多选题】

A.甲公司8月份应缴纳的印花税为225元

B.甲公司8月份应缴纳的印花税为420元

C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税

D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的相关知识”。购销双方在商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,应按合同所栽的购、销合计金额计税贴花。甲公司8月应缴纳的印花税=(750 000+650 000)×0.03%=420(元);对于同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为1个月。所以选项BC为正确答案。

1、公司2007年应缴纳的营业税。【综合题（主观）】

1、李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税。【综合题（主观）】

1、下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有( )。【多选题】

A.进口应税消费品的,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的,分支机构应回总机构申报纳税

C.纳税人到外县销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报纳税

D.委托加工应税消费品的,由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“消费税纳税地的有关规定”。消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税,所以选项B不正确;委托加工的应税消费品,除受托方为个体经营者外,由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款,所以选项D不正确。

1、李某稿酬所得应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

1、销售成套礼盒应缴纳的消费税。【综合题（主观）】

1、下列各项中,除另有规定外,可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有( )。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

正确答案:C、D

答案解析:本题考查的知识点是“增值税出口免税并退税优惠政策”。选项AB来料加工复出品的货物和生产企业小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物均为免税但不予退税的项目。

1、下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是( )。【单选题】

A.批发环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“增值税与消费税征收的内容”。消费税征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节,不包括批发环节,选项A不正确。金基合金属于金银首饰,在零售环节征收增值税和消费税,选项B正确。普通护肤护发品不属于消费品,选项C不正确。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目,选项D不正确。

1、企业2008年应缴纳的营业税。【综合题（主观）】

1、公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。【综合题（主观）】

1、企业6月份国内销售应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

1、公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税。【综合题（主观）】

1、购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额。【综合题（主观）】

1、进口卷烟应缴纳的消费税。【综合题（主观）】

1、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。【单选题】

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为一般纳税人

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“增值税纳税人放弃免税权的有关规定”。根据增值税的相关规定。增值税纳税人在选择放弃免税权时,不得选择部分货物放弃免税权;纳税人以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关备案,不是审批;纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月(不是当月)起12个月内不得申请免税。所以选项ABC均不正确。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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