2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-12-14)

发布时间：2020-12-14

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、2006年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5 000元,双方已按定额贴花5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7 500元。甲公司5月份应补缴印花税( )。【单选题】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的计算”,甲公司5月份应补缴印花税=(5 000+7 500)×1‰-5=7.5(元)

2、下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。【单选题】

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“增值税进项税额的抵扣”,选项A为进项税额不得抵扣的情形,选项BCD为视同销售行为。

3、某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。【单选题】

A.6.5万元

B.7.15万元

C.8.58万元

D.8.86万元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“卷烟厂增值税进项税额的抵扣”,本题重点要考虑价外补贴问题。卷烟厂6月可抵扣进项税额=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=8.58(万元)

4、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。【单选题】

A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除

B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税的清算”,选项A房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除的表述正确;选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房屋结构、用途、区位等因素,核定上述四项开发成本的单位面积金额标准,并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定;选项D房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,没有金额的限制。

5、由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位,如有经营收入,其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位,如有经营收入,其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。

6、下列各项中,属于法定税务登记事项的有( )。【多选题】

A.开业税务登记

B.注销税务登记

C.停业税务登记

D.临时经营税务登记

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“法定税务登记事项的内容”,选项ABCD均属于法定税务登记事项。

7、下列车船税法定免税的有( )。【多选题】

A.专项作业车

B.警用车船

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

正确答案:B、D

答案解析:本题考查的知识点是“车船税免税规定”,选项AC专项作业车、非机动驳船不在免税范围之内。

8、下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是( )。【单选题】

A.专门从事投资业务的外商投资企业

B.专业从事生产技术开发的外商投资企业

C.专业从事室内装饰业务的外商投资企业

D.专业从事房地产开发业务的外商投资企业

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“外商投资企业和外国企业所得税法的内容”,选项B专业从事生产技术开发的外商投资企业属于生产性外商投资企业,其他三项都不是生产性外商投资企业。

9、下列各项中,按企业所得税法规定应当提取折旧的有( )。【多选题】

A.大修理停用的机器设备

B.按规定提取维检费的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税法的有关规定”,选项B按规定提取维检费的固定资产、选项D以经营租赁方式租人的固定资产不用计提折旧。

10、对于由委托方提供原材料的加工承揽合同,凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”和”购销合同”计税贴花;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,委托方提供原材料的加工承揽合同,原材料不缴纳印花税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
根据上市公司收购法律制度的规定，下列各项中，属于不得收购上市公司的情形有（）。

A.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态
B.收购人最近3年涉嫌有重大违法行为
C.收购人最近3年有严重的证券市场失信行为
D.收购人为限制行为能力人
答案：A,B,C,D
解析：
根据法律规定，有下列情形之一的，不得收购上市公司：收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；收购人最近3年有严重的证券市场失信行为；收购人为自然人的，存在《公司法》规定情形，即依法不得担任公司董事、监事、高级管理人员等五种情形。其中，限制民事行为
能力人是不能担任董事、监事和高级管理人员的，同样也不能作为收购人收购上市公司。
纳税信用评价周期为一个纳税年度，有（ ）情形的纳税人，不参加本期的评价。

A.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的
B.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的
C.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的
D.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的
答案：A,B,C,D
解析：
纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：
（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；（2）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；（3）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；（4）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；（5）其他不应参加本期评价的情形。
【知识点】纳税信用评估

下列各项中，与我国现行出口应税的消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。

A．“免税但不退税”

B．“不免税也不退税”

C．“不免税但退税”

D．“免税并退税”

正确答案：C
解析：消费税出口退(免)税政策有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“免税但退税”政策。
企业在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，度量风险一般使用（ ）

A.在险值
B.统计期望值
C.效用期望值
D.最大可能损失
答案：D
解析：
最大可能损失是指风险事件发生后可能造成的最大损失。企业一般在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，使用最大可能损失作为风险的衡量。所以，选项D 正确。选项A、B 和C 均需要在已知概率的前提下度量风险。@##

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