2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-02-01)
发布时间:2020-02-01
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该企业国内销售环节应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.13.85
B.14.76
C.14.74
D.11.35
正确答案:D
答案解析:
2、业务(1)应纳消费税为( )万元。【客观案例题】
A.16
B.20
C.25
D.32
正确答案:D
答案解析:业务(1):
应纳消费税=80×8×5%=32(万元)
3、下列项目中,属于土地增值税中房地产开发成本的有( )。【多选题】
A.土地出让金
B.管理费用
C.公共配套设施费
D.借款利息费用
E.土地征用及开发补偿款
正确答案:C、E
答案解析:房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等;土地出让金属于取得土地使用权支付的金额;管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。
4、对《矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的资源税税率,由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照该表及相关表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准,在浮动( )的幅度内核定,并报财政部和国家税务总局备案。【单选题】
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
正确答案:C
答案解析:对《矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的资源税税率,由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照该表及相关表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准,在浮动30%的幅度内核定,并报财政部和国家税务总局备案。
5、增值税一般纳税人的下列行为中属于增值税视同销售货物行为,应计算增值税销项税额的有( )。【多选题】
A.某商店将外购商品用于对外赠送
B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利
C.某企业将自产的家具用于投资
D.某企业购进一批饮料用于交际应酬
E.某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC:都属于增值税视同销售行为,要计算增值税销项税;选项D:是将购买的货物用于个人消费(包括交际应酬),不作视同销售处理;选项E:属于外购货物用于集体福利,不作视同销售处理。
6、下列车辆免征车辆购置税的有( )。【多选题】
A.挂车
B.电车
C.三轮农用运输车
D.设有固定装置的非运输车辆
E.来华工作的外籍专家使用的车辆
正确答案:C、D
答案解析:根据车辆购置税相关法律的规定,三轮农用运输车和设有固定装置的非运输车辆免税;选项AB:挂车、电车属于应税车辆;选项E:长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车免税,不同时具备“长期来华定居”、“进口”、“自用”条件的专家,其使用的车辆不能享受免税的优惠(教材未收录)。
7、下列各项中,属于消费税征收范围的是( )。【单选题】
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车
正确答案:D
答案解析:电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围,不征收消费税。用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车属于消费税的小汽车税目。
8、2016年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元,将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2016年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。(化妆品成本利润率为5%)【单选题】
A.22392.86
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
正确答案:B
答案解析:应纳消费税=(35000+20000)×(1+5%)÷(1-30%)×30%=24750(元)
9、某日化厂既生产化妆品又生产普通护肤品,为了扩大销路,该厂将化妆品和普通护肤品组成礼品盒销售。该厂当月直接销售化妆品取得收入8.5万元,直接销售普通护肤品取得收入6.8万元,销售化妆品和普通护肤品组成的礼品盒取得收入12万元,上述收入均不含增值税。该日化厂当月应纳的消费税为( )。【单选题】
A.6.15万元
B.8.19万元
C.3.6万元
D.2.55万元
正确答案:A
答案解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的应税消费品税率征税。应纳消费税=(8.5+12)×30%=6.15(万元)。
10、对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的,应按照规定清算土地增值税
C.在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出可以据实扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
正确答案:A
答案解析:选项B,房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本和费用;选项C,在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除,而且开发费用是计算扣除,而不是据实扣除;选项D,房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,没有金额的限制。预提费用,一般不允许扣除,税法有例外情形,只有选项A是正确的。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.代收代缴
C.代扣代缴
D.委托代征
B.336
C.448
D.560
当月应纳税额=200×2.8=560(元)。
B.经营多业的纳税人经营项目单独核算的,税务局分别确定各项目的应税所得率
C.纳税人的法定代表人发生变化的,应向税务机关申报调整已确定的应税所得率
D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税
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