2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-03-01)

发布时间：2020-03-01

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列行为，属于增值税视同销售的有（ ）。【多选题】

A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B.将外购的货物抵付员工工资

C.将自产货物作为股利分配给股东

D.将外购的货物用于集体福利

E.将委托加工收回的货物用于个人消费

正确答案:C、E

答案解析:选项A，将货物在不同县市的机构之间移送才属于增值税视同销售行为，在同一个县市内移送，不属于增值税视同销售行为；选项B、D，将外购货物用于投资、分配股东或投资者、无偿赠送行为的，才属于增值税视同销售行为，外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为。

2、该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为（　）万元。【客观案例题】

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

正确答案:C

答案解析:销售住宅楼应缴纳的增值税＝20000×5%＝1000（万元）；销售住宅楼应缴纳的城建税及附加＝1000×（5%＋3%＋2%）＝100（万元）；

3、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（ ）。【多选题】

A.出售新房屋及建筑物的

B.出售旧房屋及建筑物的

C.虚报房地产成交价格的

D.成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E.提供扣除项目金额不实的

正确答案:B、C、D、E

答案解析:

4、该公司进口环节应缴纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.75

B.100

C.74.31

D.1031.8

正确答案:D

答案解析:

5、假设某企业2019年10月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税（）元。【单选题】

A.7500

B.15000

C.4500

D.10500

正确答案:A

答案解析:固体废物的排放量=当期固体废物的产生量-当期固定废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量

6、保护关税政策的主要手段是（ ）。【单选题】

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.普遍优惠制

正确答案:A

答案解析:进口关税是保护关税政策的主要手段。

7、该企业当期可抵扣的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.10247.36

B.6718.47

C.9303.24

D.9358.9

正确答案:B

答案解析:该企业当期可抵扣的增值税的进项税额=1700×90%+190.91×10%×90%+21630/（1+3%）×3%+495000/1800×200/（1+9%）×9%=6718.47（元）。
天然气适用9%的增值税低税率。

8、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.以外购已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以外购已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C.以外购已税小汽车连续生产的小汽车

D.以外购已税润滑油为原料生产的成品油

E.以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：以已税珠宝玉石为原料生产的金银（含铂金）首饰和钻石首饰不得扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款。选项C：小汽车没有抵扣消费税已纳税款的规定。

9、赵教授应代扣代缴增值税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.1000

C.1216.98

D.10075

正确答案:C

答案解析:

10、该房地产开发公司2018年销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.6

正确答案:D

答案解析:销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.6（万元）

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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