2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-05-03)

发布时间：2020-05-03

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（ ）。【单选题】

A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税

B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定

C.扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

D.跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税

正确答案:C

答案解析:选项A：资源税纳税人应当向应税产品的开采地或生产地的主管税务机关纳税；选项B：在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其资源税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定；选项D：跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，都应在开采地或生产地纳税。所以ABD选项错误。

2、下列选项中，属于现代服务的有（ ）。【多选题】

A.信息技术服务

B.转让无形资产

C.商务辅助服务

D.广播影视服务

E.生活服务

正确答案:A、C、D

答案解析:现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

3、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。【单选题】

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

正确答案:C

答案解析:一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

4、纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（ ）。【单选题】

A.组成计税价格

B.金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计

C.金银首饰的销售额

D.金银首饰与其他非金银首饰的购销差额

正确答案:B

答案解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的应税消费品税率征收消费税。

5、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%，该公司进口舞台设备的关税完税价格为（ ）。【单选题】

A.170万元

B.200.6万元

C.175万元

D.200万元

正确答案:B

答案解析:计入进口货物关税完税价格的金额，包括货价、支付的佣金（不包括买方向自己的采购代理人支付的购货佣金）、买方负担的包装费和容器费、进口途中的运费、保险费等相关费用（不包括进口后发生的运费、保险费和装卸费）。关税完税价格=185-10+25+（185-10+25）×3‰=200.6（万元）。

6、某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有（ ）。【多选题】

A.由当地税务机关酌情处理

B.不以偷税罪或骗税罪论处

C.不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚

D.该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税

E.由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理

正确答案:B、D

答案解析:善意取得虚开的专用发票，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。

7、2019年6月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一普通发票。则李某应缴纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.20707.96

B.18694

C.22100

D.19083

正确答案:A

答案解析:车辆购置税计税依据包括支付给销售者的全部价款和价外费用（不包括增值税税款），购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分并入计税价格，支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中计税。代收保险费由于是由销售公司开具统一发票，也应作为价外费用并入计税价格中计税。李某应缴纳车辆购置税=（221000+1000+4000+8000）÷（1+13%）×10%=20707.96（元）。

8、2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正确答案:B

答案解析:销售收入=9000（万元）扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（万元）增值额=9000-5800=3200（万元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值税税额=3200×40%-5800×5%=990（万元）

9、A建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税为（　）万元。【客观案例题】

A.15.53

B.23.30

C.21.36

D.32.04

正确答案:B

答案解析:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%＝（1100－300）÷（1＋3%）×3%＝23.30（万元）应纳税额=预缴税款

10、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。【多选题】

A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：回迁户支付给房地产开发企业的补价，应抵减该项目拆迁补偿费。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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