2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-06-27)
发布时间:2021-06-27
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,属于资源税纳税义务人的有( )。【多选题】
A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.境内生产盐的外商投资企业
D.境外开采有色金属矿产品的企业
E.销售蜂窝煤的商业企业
正确答案:B、C
答案解析:进口的矿产品不缴资源税;在境外开采矿产品不征收资源税;蜂窝煤不属于资源税征税范围。
2、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。【单选题】
A.企业间互换办公用房
B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
正确答案:D
答案解析:企业之间互换办公用房没有免征土地增值税的规定,个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;企业将房地产转让给政府机关没有免税规定,照章征税;从事房地产开发的企业将其建造的商品房进行投资、联营的,应当征收土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税。
3、以下应税消费品计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案的有( )。【多选题】
A.化妆品
B.白酒
C.卷烟
D.小汽车
E.游艇
正确答案:C、D
答案解析:应税消费品计税价格的核定权限:(1)卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案;(2)其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定;(3)进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
4、首饰厂当期应纳增值税( )。【客观案例题】
A.6050.64元
B.3638元
C.2100元
D.1700元
正确答案:A
答案解析:首饰厂当期应纳增值税:该厂当期增值税进项税额=10400+26000=36400(元)该厂当期增值税销项税额=[230000÷(1+13%)+50000+40000+13338/(1+13%)+19000×(1+6%)/(1-5%)]×13%=42450.64(元)该厂当期应纳增值税=42450.64-36400=6050.64(元)。
5、下列行为中,属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。【多选题】
A.税收规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理
E.税务稽查
正确答案:B、C
答案解析:事后监督是指对执法结果实施的监督,目的在于发现问题,整改问题。税法执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。
6、某房地产开发公司开发甲乙两幢商业用房,各支付的地价款及有关费用为600万元,开发成本均为1000万元,假设甲幢商业用房发生利息支出100万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明;乙幢商业用房发生利息支出70万元,不能提供金融机构的证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%和10%,则甲乙两幢商业用房的房地产开发费用总计为( )万元。【单选题】
A.160
B.180
C.340
D.360
正确答案:C
答案解析:利息支出凡能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额;其他房地产开发费用,按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除;房地产开发费用=允许扣除的利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×扣除比例(5%以内)。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,利息支出要并人房地产开发费用一并计算扣除;房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×扣除比例(10%以内)。甲幢商业用房的房地产开发费用=100+(600+1000)×5%=180(万元);乙幢商业用房的房地产开发费用=(600+1000)×10%=160(万元);甲乙两幢商业用房的房地产开发费用总计=180+160=340(万元)。
7、业务(5)应纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.0.09
B.0.08
C.0.05
D.0.03
正确答案:D
答案解析:业务(5):采取以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。应纳消费税=0.6÷(1+13%)×5%=0.03(万元)
8、关于税务部门规章,下列表述错误的是( )。【单选题】
A.税务规章由国家税务总局负责解释
B.税务规章解释与税务规章具有同等效力
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D.国务院可以根据需要,开展税务规章立法后评估
正确答案:D
答案解析:国家税务总局可以根据需要,开展税务规章立法后的评估。
9、纳税人是自然人的,转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其居住所在地不一致,纳税地点应选择在( )。【单选题】
A.居住所在地
B.房地产坐落地
C.居住所在地和房产坐落地均可
D.由当地税务机关确定
正确答案:B
答案解析:纳税人是自然人的,当纳税人转让的房地产的坐落地与其居住所在地同在一地时,可在其住所所在地税务机关申报纳税;如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不在一地时,则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。
10、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2015年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元,销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元;向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元;取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。【单选题】
A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.5429.39
正确答案:D
答案解析:铂金戒指、金银镶嵌项链属于金银首饰征收范围,金银首饰零售环节征税;镀金镶嵌手镯属于非金银首饰,于生产环节征税;金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。该企业应纳消费税=(58950+35780)÷(1+13%)×5%+12378×10%=5429.39(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.代理服务
C.贷款服务
D.住宿服务
B.购建固定资产过程中发生正常中断,且中断时间连续超过3个月,应当暂停借款费用资本化
C.某项固定资产部分已达到预定可使用状态,且该部分可独立提供使用,则该部分资产发生的借款费用应停止资本化
D.某项固定资产部分已达到预定可使用状态,且该部分可独立提供使用,仍需待整体完工后方可停止借款费用资本化
E.专门]借款和一般借款发生的借款费用,在资本化期间应当全部予以资本化
B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账,须经主管税务机关审批确认
C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录,不可视同会计账簿
D.除另有规定外,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
B、行政案卷
C、信息公开
D、行政教示
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