2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-06-25)

发布时间：2021-06-25

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系

B.国家征税依据的是其财产权力

C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.税收分配的客体是社会剩余产品

正确答案:D

答案解析:选项A：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。选项B：国家征税依据的是其政治权力。选项C：国家是真正的征税主体，除我国现行法律明确规定的履行征税职能的行政机关外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。

2、某酒厂为增值税小规模纳税人，2018年5月销售自己使用过6年的固定资产，取得含税销售额120000元，销售自己使用过的包装物，取得含税销售额60000元。2018年5月该酒厂上述业务应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.4100.52

B.4077.67

C.3517.99

D.5242.72

正确答案:B

答案解析:应纳增值税税额=120000÷（1+3%）×2%+60000÷（1+3%）×3%=4077.67（元）

3、该企业11月份应退税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.9.9

B.0

C.0.53

D.9

正确答案:D

答案解析:11月份：  （1）免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=50×（13%-10%）=1.5（万元）  （2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=140×（13% -10%）-1.5=2.7（万元）  （3）当月应纳税额=80×13%-（100×13%-2.7）-20.73==-20.63（万元）  （4）免抵退税额抵减额=50×10%=5（万元）  （5）当月免抵退税额=140×10%-5=9（万元）  （6）该企业当月应退税额=9（万元）  

4、税法时间效力的另一个问题是溯及力问题。一部新税法实施后，对其实施之前纳税人的行为是否适用，这里涉及税法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定，概括起来包括的基本原则有（ ）。【多选题】

A.从旧原则

B.从新原则

C.从旧兼从轻原则

D.从新兼从轻原则

E.从新兼从重原则

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税法时间效力的另一个问题是溯及力问题。一部新税法实施后，对其实施之前纳税人的行为是否适用，这里涉及税法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定，概括起来包括有从旧、从新、从旧兼从轻、从新兼从轻四个基本原则。

5、下列项目中，属于销售新建房产计算土地增值税时可据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.支付的土地出让金

B.销售房产的广告费用

C.项目规划、设计费用

D.公共配套设施费

E.直接管理开发项目所发生的办公费

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：属于房地产开发费用的范围，应按照规定的比例计算扣除，不得据实扣除。

6、房地产开发企业销售新建商品房，计算土地增值税的增值额时，允许单独计算扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权支付的土地出让金

B.销售商品房缴纳的印花税

C.销售商品房缴纳的教育费附加

D.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用

E.销售商品房缴纳的城建税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:房地产开发企业销售新建商品房时缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算，因此不再单独扣除。

7、下列项目不适用零税率的是（ ）。【单选题】

A.对境内不动产提供的设计服务

B.提供国际运输劳务

C.向境外单位提供的设计服务

D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

正确答案:A

答案解析:向境外单位提供的设计服务适用零税率，但是其不包括对境内不动产提供的设计服务。

8、关于税务规章，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税务规章应重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

B.只有法律或国务院行政法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

D.税务规章解释与税务规章具有同等效力

E.人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销

正确答案:B、C、D

答案解析:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到全国人大或国务院的明确授权；税务规章一般应当自公布之日起30日后施行；税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容；税务规章解释与税务规章具有同等效力；人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用不适当的税务规章。

9、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理，表述错误的有（）。【多选题】

A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至管理费用中计算扣除

B.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，未开具发票的，扣留的质量保证金也可以计算扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

E.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

正确答案:A、B

答案解析:选项A：土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；选项B：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除。

10、某地板公司生产各种实木地板，2018年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5%）【单选题】

A.5

B.20

C.4.5

D.8

正确答案:D

答案解析:外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=400×5%-300×5%×80%=8（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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