2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-01-07)
发布时间:2021-01-07
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、以下符合环境保护税政策规定的有( )。【多选题】
A.环保税的纳税义务发生时间是季度终了之日起15日内
B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
C.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳环境保护税
D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
E.环保税的纳税义务发生时间是月度终了之日起10日内
正确答案:B、C
答案解析:要注意辨析纳税义务发生时间与申报缴纳税款时间。环保税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
2、以下关于增值税的表述,正确的有( )。【多选题】
A.固定业户到外县(市)销售货物的,向销售地主管税务机关申报纳税
B.对于商业企业的平销返利的收入,一律并入销售额计算销项税
C.国家行政管理部门行使其管理职能,发放的牌照取得的工本费收入,不征收增值税
D.纳税人取得的中央财政补贴,不征收增值税
E.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A,固定业户到外县(市)销售货物或者劳务的,应当向其机构所在地主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。未报告的,应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税;选项B,对于商业企业的平销返利收入,应该冲减进项税额。
3、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率计算应预缴税款,该预征率是( )。【单选题】
A.1.5%
B.2%
C.3%
D.5%
正确答案:B
答案解析:一般纳税人跨县(市)提供建筑服务适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。
4、甲外贸公司是增值税一般纳税人,2020年3月从生产企业购进纺织品,取得增值税专用发票上注明价款5万元,增值税税额0.65万元;当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%,甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为( )万元。【单选题】
A.0.80
B.0.65
C.1.04
D.1.72
正确答案:B
答案解析:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。甲外贸公司出口纺织品应退的增值税=5×13%=0.65(万元)
5、中国公民曾女士2020年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水,关税完税价格(不含税实际交易价格)为1600元。假设香水进口关税税率为20%,则曾女士上述行为需要缴纳消费税( )元。【单选题】
A.237.18
B.282.35
C.197.65
D.0
正确答案:C
答案解析:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。本题中曾女士所购香水未超过单次5000元的限值,关税税率为0%,应纳消费税=1600÷(1-15%)×15%×70%=197.65(元)
6、某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )万元。【单选题】
A.0
B.4
C.9
D.15
正确答案:A
答案解析:当期留抵税额19万元,当期免抵退税额15万元,因为后者小于前者,所以当期应退税额为15万元,则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0,该企业计算完退税后的期末留抵税额=19-15=4(万元)。
7、下列消费品中,移送使用时应视同销售缴纳消费税的是( )。【单选题】
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B.将委托加工收回的已税消费品继续加工成应税消费品
C.自制应税消费品继续加工成应税消费品
D.自制应税消费品继续加工成非应税消费品
正确答案:D
答案解析:外购已税消费品继续加工成应税消费品、委托加工收回的已税消费品继续加工成应税消费品、自制应税消费品继续加工成应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税,移送连续加工环节不视同销售,不缴纳消费税;但自制应税消费品继续加工成非应税消费品的移送环节应视同销售缴纳消费税。
8、关于车辆购置税计税依据的叙述,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款(包含增值税税款)
B.纳税人进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格,其计算公式为:计税价格=关税完税价+关税+消费税
C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,无同类应税车辆销售价格的,按组成计税价格确定
D.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款。
E.纳税人接受捐赠自用的应税车辆,计税价格按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款(不包括增值税税款)。
9、下列有关土地增值税的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.房地产开发企业既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发,未分别核算增值额的,由其主管税务机关核定普通标准住宅的增值额
B.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产,免征土地增值税
C.事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
D.房地产企业转让新建房在计算土地增值税扣除项目时,不得包括印花税税额
E.只要国有土地使用权权属发生变更,就要缴纳土地增值税
正确答案:B、C
答案解析:选项A:房地产开发企业既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发,未分别核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用土地增值税免税的规定;选项D:房地产企业转让新建房在计算土地增值税扣除项目时,计算扣除的开发费用包含印花税税额;选项E:比如,国有土地使用权出让,不征土地增值税。
10、甲公司将购买的一批原材料运往国外加工电子设备,出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境。该批原材料价值100万元,海关审定的境外加工费20万元、料件费15万元,复运进境支付的运费及相关费用、保险费合计15万元,进口时关税税率为10%。甲公司应缴纳关税( )万元。【单选题】
A.15
B.3.5
C.5
D.13.5
正确答案:C
答案解析:运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费,以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格。甲公司应纳进口关税=(20+15+15)×10%=5(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.管理成本
C.短缺成本
D.坏账损失
B.40475.00
C.40675.21
D.40720.98
B.农村居民新建住宅占用耕地
C.军事设施占用耕地
D.学校占用耕地
B.行政案卷制度要求,税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示
C.催告制度要求,税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见,并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核
D.教示制度要求,税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2021-06-10
- 2020-01-22
- 2021-01-29
- 2020-11-21
- 2021-04-10
- 2021-04-21
- 2020-07-15
- 2020-03-22
- 2020-02-23
- 2020-09-25
- 2021-07-14
- 2020-04-01
- 2020-08-26
- 2019-11-20
- 2021-07-28
- 2020-04-27
- 2020-03-15
- 2020-12-06
- 2021-07-03
- 2020-01-20
- 2019-11-11
- 2021-08-12
- 2021-08-22
- 2020-05-19
- 2021-04-20
- 2021-01-15
- 2020-09-15
- 2020-06-19
- 2020-12-21
- 2020-06-18