2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-07-15)
发布时间:2020-07-15
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该房地产开发企业计算土地增值额时,允许扣除的房地产开发成本的金额为( )万元。【客观案例题】
A.2100
B.2160
C.2190
D.1800
正确答案:D
答案解析:房地产开发成本=(90+2100+60)×80%=1800(万元)。
2、出口货物的关税完税价格应该包括( )。【单选题】
A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金
C.工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D.出口关税
正确答案:C
答案解析:出口货物的关税完税价格包括货物运至我国境内输出地点装载前的相关费用,如果出口货物的成交价格中包含离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的,该运输、保险费应当扣除。货物价款中由卖方承担的佣金,如单独列明也应扣除。
3、该企业当月应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.6239.24
B.5870.68
C.6817.24
D.6846.77
正确答案:B
答案解析:当期可以抵扣的进项税额=8000×16%+300×10%+256×8×16%=1637.68(万元)销售天然气、原煤、洗选煤、用于职工福利的原煤以及无偿对外捐赠的洗选煤都应计算销项税额;原煤、洗选煤适用税率为16%,天然气适用10%的税率。当期销项税额=7880÷(1+10%)×10%+200000×0.08×16%+330×1/3×16%+2500×0.08×16%+13200÷100000×(100000+20000)×16%+85000×0.12×16%+116÷(1+16%)×16%=7508.36(万元)当期应纳增值税=7508.36-1637.68=5870.68(万元)
4、根据《土地增值税暂行条例》的规定,房地产开发公司以外的其他纳税人应在转让房地产合同签订之日起( )内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。【单选题】
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
正确答案:B
答案解析:房地产开发公司以外的其他纳税人应自签订房地产转让合同之日起7日内,到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
5、按照现行消费税制度规定,纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有( )。【多选题】
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
E.外购杆头为原料生产的高尔夫球杆
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,外购已税珠宝玉石生产的金银首饰,因为金银首饰纳税环节改为零售环节缴纳,故生产环节不征消费税,也不得扣除已纳消费税。
6、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法,正确的是( )。【单选题】
A.某企业出口服装已退增值税后,应退还城市维护建设税
B.对由于减免增值税、消费税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税
C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税同时先征后返
D.某企业进口小汽车,海关征收了增值税和消费税,应同时征收城市维护建设税
正确答案:B
答案解析:选项A,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还;选项D,海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税。
7、关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.车辆购置税实行一车一申报制度
B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地
D.纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起30日内申报纳税
E.进口自用应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报纳税。
8、业务(3)应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.2.48
B.2.68
C.2.64
D.3.75
正确答案:C
答案解析:业务3:应纳增值税=(20+7+5)÷(1+9%)×9%=2.64(万元)
9、按照现行政策规定,下列属于车辆购置税免税项目的有( )。【多选题】
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C.设有固定装置的运输车辆
D.购置的新能源汽车
E.个人购置的公共汽电车辆免税
正确答案:A、B、D
答案解析:设有固定装置的非运输车辆免税;个人购置的公共汽电车辆没有免税优惠,城市公交企业购置的公共汽电车辆免税。
10、下列各项中,说法正确的有( )。【多选题】
A.个人转让著作权免征增值税
B.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税
C.从事个体经营的随军家属,自办理税务登记事项之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税
D.境内的单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务免征增值税
E.境内的单位和个人向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务免征增值税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:中华人民共和国境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外的研发服务和设计服务,适用增值税零税率。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.降低销售额
C.降低单位变动成本
D.降低固定成本
B.必要收益率
C.预期收益率
D.无风险收益率
(1)按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元,缴纳相关税费180万元;
(2)住宅楼开发成本为4500万元,其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称;
(3)能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元,其中包括30万元罚息,均能够提供金融机构贷款证明;
(4)住宅楼“新苑小区”于2019年4月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%对外销售,取得含增值税销售收入16000万元,均签订销售合同;剩余部分尚未销售。已知:宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算,并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,假设当期可以抵扣的增值税进项税额为300万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<2>、计算土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。
B.3825
C.4400
D.4500
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