2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-02-07)

发布时间：2021-02-07

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于资源税的说法中，正确的有（　）。 【多选题】

A.对于纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿 ，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税

B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税

C.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受的重大损失，一律不得减税或免税

D.从低丰度油气田开采的原油、天然气资源税减征20% 

E.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气,免征资源税

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，纳税人开采或生产应税矿产品过程中，因意外事故或自然灾害遭受的重大损失，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税。

2、以下关于起征点和免征额的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额

B.当征税对象超过起征点时，只就超过起征点的部分征税

C.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻

D.起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人

E.起征点只能照顾一部分纳税人

正确答案:C、E

答案解析:选项A：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点；免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。选项B：当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。选项D：起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。

3、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.3468.32

B.3460.80

C.3745

D.3562.36

正确答案:B

答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×70%×（1-20%）+6000×3%×70%×（1-20%）=3460.80（万元）。

4、该企业业务(3)应缴纳资源税(     ）万元。【客观案例题】

A.3.39

B.0

C.6.78

D.6

正确答案:D

答案解析:该企业业务(3)应缴纳资源税=60×10%=6（万元）

5、该厂当期可以抵扣的进项税额为（ )元。【客观案例题】

A.16482.13

B.18326.18

C.20023.18

D.32023.18

正确答案:A

答案解析:收购大麦可以抵扣的进项税=20000×10％=2000(元)加工费可以抵扣的进项税=621.5÷(1+13％)×13％=71.50(元)修缮仓库可抵扣进项税=15000(元)当期可以抵扣的进项税=2000+71.50-589.37+15000=16482.13(元)

6、企业第（7）笔业务应缴纳进口环节增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.11.7

B.17.26

C.18

D.18.56

正确答案:A

答案解析:进口汽车轮胎应缴纳增值税=（75+15）×13%=11.7（万元）

7、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

正确答案:C

答案解析:以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限；以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。

8、业务(1)的销项税额合计数为( )万元。【客观案例题】

A.3.69

B.3.89

C.4.50

D.4.59

正确答案:C

答案解析:业务(1)的销项税额合计数=(6+6÷20×2+47.9)÷(1+9%)×9%=50×9％=4.50(万元) 为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆，需要按照同类服务价格计算缴纳增值税;为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆，不缴纳增值税。

9、某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（ ）。【多选题】

A.将自产轿车对外投资

B.将自产轿车用于办公

C.将自产轿车交换钢材

D.将进口汽车配件对外偿债

E.将自产轿车奖励给经销商

正确答案:A、C

答案解析:按照最高售价计算消费税必须同时符合两个条件：一是属于应税消费品，二是用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，因此选项A、C符合题意；选项B，自产轿车内部办公使用，按平均售价计算消费税；选项D，汽车配件不是应税消费品，不缴纳消费税；选项E，自产轿车用来奖励，按平均售价计算消费税。

10、计算该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.16.5

B.16.9

C.11.53

D.18.6

正确答案:C

答案解析:计算该企业当月应缴纳的增值税丢失货物的进项税不能抵扣，应纳增值税=26.3-16.37+8×1/5=11.53（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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