2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-03-24)

发布时间：2020-03-24

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据关税的现行规定，以下进口货物一般不需提供原产地证书的有（ ）。【多选题】

A.个人自用的行邮物品

B.价值500美元的寄售物品

C.临时进口货物

D.过境、通运和转关运输货物

E.国家间有协定无须提供原产地证明的进口货物

正确答案:A、C、D、E

答案解析:以下进口货物一般不需提供原产地证书：（1）个人自用的行邮物品；（2）少量的寄售物品（一般以不超过60美元为限）；（3）临时进口货物；（4）过境、通运和转关运输货物；（5）国家间有协定无须提供原产地证明的进口货物。

2、增值税一般纳税人的下列行为中属于增值税视同销售货物行为，应计算增值税销项税额的有（ ）。【多选题】

A.某商店将外购商品用于对外赠送

B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

C.某企业将自产的家具用于投资

D.某企业购进一批饮料用于交际应酬

E.某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC：都属于增值税视同销售行为，要计算增值税销项税；选项D：是将购买的货物用于个人消费（包括交际应酬），不作视同销售处理；选项E：属于外购货物用于集体福利，不作视同销售处理。

3、企业第（1）笔业务计算增值税的销售额为（ ）万元。【客观案例题】

A.285

B.300

C.380

D.400

正确答案:D

答案解析:由于汽车制造企业按照40辆小轿车开具了增值税专用发票，就应按发票所列销售额计算增值税销项税额和消费税，而且支付给经销商的返还收入不得从销售额中扣减，所以其计税销售额=40×10=400（万元）。

4、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ）。【单选题】

A.税收检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

正确答案:A

答案解析:选项A属于税务机关的职权范围，不属于纳税人权利范围。

5、以下关于增值税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.固定业户临时到外省市销售货物的，不可以开具增值税专用发票

B.对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税

C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的牌照取得的工本费收入，不征收增值税

D.纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税

E.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A，固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须同经营地税务机关出示《外出经营活动税收管理证明》回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开；选项B，对于商业企业的平销返利收入，应该冲减进项税额。

6、在税法对于人的效力方面，凡是我国公民和外籍人居住于我国的，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是（ ）。【单选题】

A.属地主义原则

B.属人主义原则

C.属人和属地相结合原则

D.保护主义原则

正确答案:C

答案解析:属人主义原则是指本国的公民或居民，不管其身居国内还是国外，都要受本国税法的管辖；属地主义原则是指凡是本国领域内的法人和个人，不管其身份如何，都适用本国税法。我国税法采用的是属人与属地相结合的原则。

7、A建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税为（　）万元。【客观案例题】

A.15.53

B.23.30

C.21.36

D.32.04

正确答案:B

答案解析:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

8、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（ ）。【多选题】

A.航空煤油

B.外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油

C.自产汽油生产乙醇汽油

D.进口石脑油

E.漆饰木地板

正确答案:A、B

答案解析:选项A，航空煤油暂缓征收消费税；选项B，外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税；选项C，自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税；选项D，自2009年1月1日起，对进口石脑油恢复征收消费税；选项E，按实木地板税目征税。

9、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.3468.32

B.3460.80

C.3745

D.3562.36

正确答案:B

答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×70%×（1-20%）+6000×3%×70%×（1-20%）=3460.80（万元）。

10、当月该企业应纳增值税额（ ）元。【客观案例题】

A.103636.14

B.104217.89

C.86412.58

D.105878.03

正确答案:C

答案解析:转让厂房增值税=（5000000-4000000）÷（1+5%）×5%=47619.05（元）
当月该企业应缴纳增值税=48463.31-18658.18+8988.4+47619.05=86412.58（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2017年）下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（　　）

A.银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额
B.未达账项无需进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理
C.银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额
D.银行存款余额调节表用于核对企业和银行的记账有无错误，并作为原始凭证记账
答案：B
解析：
月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，针对未达账项调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额，选项A和C错误；银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据，选项D错误。
某商场采用售价金额核算法进行核算，2020年7月期初库存商品的进价成本为100万元，售价总额为110万元，本月购进该商品的进价成本为75万元，售价总额为90万元，本月销售收入为120万元。则该商品期末结存商品的实际成本为（　）万元。

A.80
B.70
C.50
D.60
答案：B
解析：
商品进销差价率＝［（110－100）＋（90－75）］/（110＋90）×100%＝12.5%，已销商品应分摊的商品进销差价＝120×12.5%＝15（万元），本期销售商品的实际成本＝120－15＝105（万元），期末结存商品的实际成本＝100＋75－105＝70（万元）。
下列各项中，应计人出口关税完税价格的是（ ）。

A.货物运至我国境内输出地点装载前的运费
B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费
C.出口关税
D.货物运至我国境内输出地点装载后的运费
答案：A
解析：
出口关税的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。
甲、乙、丙三个企业准备投资组建一个新的有限责任公司，经协商，三方共同制定了公司章程。章程规定的下列条款中，符合《公司法》规定的有( )。

A、有限责任公司由甲、乙、丙三方组建
B、公司召开股东会会议，应于会议召开30日前通知全体股东
C、注册资本为50万元人民币，其中、甲以专有技术折价出资，占注册资本30%;乙以现金10万元和机器设备折价出资，占注册资本30%;丙以房屋折价出资，占注册资本40%
D、公司经理由董事会聘任，负责日常经营管理工作
E、公司存续期间，各出资方均可抽回出资
答案：A,B,D
解析：

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