2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-03-12)
发布时间:2021-03-12
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理:销售2008年购入的机器设备,取得收入9200元(原值为10000元),未放弃相关减税优惠;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批,取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)【单选题】
A.6916.24
B.5594.70
C.4205.19
D.6316.24
正确答案:C
答案解析:本题考核纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物应纳增值税的计算。销售机器设备应纳增值税=9200÷(1+3%)×2%=178.64(元)销售钢材的增值税销项税=35000÷(1+13%)×13%=4026.55(元)合计应纳增值税=178.64+4026.55=4205.19(元)。
2、业务(3)带料加工黄金首饰应缴纳的消费税( )万元。【客观案例题】
A.1.50
B.1.53
C.1.58
D.1.89
正确答案:C
答案解析:带料加工黄金首饰应缴纳的消费税=[26+4.52÷(1+13%)]÷(1-5%)×5%=31.58×5%=1.58(万元)
3、下列关于增值税政策的相关叙述,正确的有( )。【多选题】
A.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产,不属于在境内提供应税服务,不纳税
B.应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人
C.单位向其他单位无偿转让不动产,应视同销售不动产
D.单位提供的国际运输劳务适用增值税9%的税率
E.纳税人接受的国内旅客运输服务,其进项税不得从销项税额中抵扣
正确答案:A、C
答案解析:选项B,应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人;选项D,单位和个人提供的国际运输劳务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。选项E,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
4、某公司职员张某因居住地点与单位太远,遂商议与其朋友王某互换住房一套,张某的住房市场价值80万元,购置价格为75万元;王某的住房市场价值85万元,购置价格为80万元,已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为( )万元。【单选题】
A.2.00
B.1.50
C.3.00
D.0.00
正确答案:D
答案解析:对个人之间互换自有居住用房地产的,经税务机关核实,可免征土地增值税。
5、进口科研设备应补关税( )万元。【客观案例题】
A.24
B.32
C.48
D.80
正确答案:C
答案解析:进口科研设备应补关税=800×10%×[1-2×12÷(5×12)]=48(万元)
6、某生活服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。【单选题】
A.50.80
B.44.20
C.54.00
D.49.00
正确答案:B
答案解析:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=32×15%=4.8(万元) 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+4.8=9.8(万元) 抵减前应纳税额=86-32=54(万元) 抵减后实际应纳税额=54-9.8=44.20(万元)
7、下列消费品中,应征收消费税的有( )。【多选题】
A.调味料酒
B.宝石坯
C.油彩
D.雪茄烟
E.未经涂饰地板
正确答案:B、D、E
答案解析:调味料酒、油彩不征收消费税。
8、根据题目的相关信息,下列表述正确的有( )。【客观案例题】
A.税务机关可于2018年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算
B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
C.超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除
D.质量保证金可以作为开发成本扣除
E.契税可以作为转让环节的税金扣除
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除,但是可以在计算企业所得税前扣除;选项E,契税可以作为取得土地使用权支付的地价款扣除,不能作为转让环节的税金扣除。
9、按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.课税对象是据以征税的依据,税源的大小体现着纳税人的负担能力
B.跨期结转属于税基式减免
C.在比例税率条件下,边际税率往往要大于平均税率
D.税率是税收制度的核心和灵魂
E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响
正确答案:A、B、D、E
答案解析:在比例税率条件下,边际税率等于平均税率;在累进税率条件下,边际税率往往要大于平均税率。
10、下列有关消费税政策的叙述中,正确的有( )。【多选题】
A.进口卷烟的计税价格由国家税务总局核定
B.个人携带金银首饰进境,不征收消费税
C.卷烟批发企业之间销售卷烟的业务复合计征消费税
D.金银首饰进口环节不征收消费税,出口环节不退消费税
E.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,符合抵扣条件的,准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款
正确答案:D、E
答案解析:选项A,进口的应税消费品的计税价格由海关核定;选项B,个人携带、邮寄金银首饰进境,按海关现行规定征税;选项C,卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务:
1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
2)2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
3)5日,甲公司向丙公司赊销商品200件,单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%。退货期满日,丙公司实际退回商品50件。
4)10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题:
A:8000
B:10000
C:40000
D:50000
2.商业折扣以折扣后的销售金额确认收入,50×800=40000(元)。
3.企业在销售当月做分录:
借:主营业务收入 12000
贷:主营业务成本 10400
预计负债 1600
退货期满:
借:主营业务收入 3000
预计负债 1600
应缴税费-增值税销项 2550
库存商品 13000
贷:主营业务成本 2600
银行存款 17550
4.187000+800×50×17%+200×300×17%+150×680×17%=221340(元)。
5.40000+60000-12000+150×680=190000(元)。
6.-100000+(800-720)×50+(200-150)×(300-260)+160×150=-66000(元)。
B.重要会计政策和会计估计
C.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
D.债务重组事项的说明
E.遵循《企业会计准则》的声明
B、责令停产停业
C、责令限期进行纳税调整
D、停止办理出口退税
B.当期回购的普通股
C.已发行的认股权证
D.已派发的股票股利
E.已分拆的股票
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