2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-11-11)
发布时间:2020-11-11
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、以下关于白酒消费税最低计税价格的规定,正确的有( )。【多选题】
A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定
B.白酒消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定
C.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的,按核定的最低计税价格申报纳税
D.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按核定的最低计税价格申报纳税
E.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上,累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的,税务机关重新核定最低计税价格
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。其中生产规模较大,利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒,税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内。选项CD:已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按实际销售价格申报纳税;实际销售价格低于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税。
2、业务(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税为( )万元。【客观案例题】
A.2.65
B.3
C.21.24
D.24
正确答案:A
答案解析:以旧换新销售金项链,按照实际收取得不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+13%)×5%=2.65(万元)。
3、根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法有( )。 【多选题】
A.可供选择的价格中较高的价格
B.货物在出口地市场的销售价格
C.出口到第三国的货物的销售价格
D.最低限价
E.海关认为合理的价格
正确答案:A、B、C、D
答案解析:合理估价方法不允许使用的估价方法是:(1)境内生产的货物在境内的销售价格;(2)可供选择的价格中较高的价格;(3)货物在出口地市场的销售价格;(4)以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格;(5)出口到第三国或者地区的货物的销售价格;(6)最低限价或者武断、虚构的价格。
4、某演出公司进口舞台设备一套,实付金额折合人民币185万元,其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定,海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%,该公司进口舞台设备的关税完税价格为( )。【单选题】
A.170万元
B.200.6万元
C.175万元
D.200万元
正确答案:B
答案解析:计入进口货物关税完税价格的金额,包括货价、支付的佣金(不包括买方向自己的采购代理人支付的购货佣金)、买方负担的包装费和容器费、进口途中的运费、保险费等相关费用(不包括进口后发生的运费、保险费和装卸费)。关税完税价格=185-10+25+(185-10+25)×3‰=200.6(万元)。
5、进口环节缴纳的增值税合计数为( )元。【客观案例题】
A.19958
B.15918.84
C.23568
D.25612.65
正确答案:B
答案解析:进口环节缴纳的增值税合计数=20000×(1+7%)×13%+80000×(1+20%)/(1-5%)×13%=15918.84(元)。
6、业务(2)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.148.67
B.168.24
C.168
D.0
正确答案:C
答案解析:业务(2)应纳资源税=2800×6%=168(万元)
7、甲厂当月应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.31.41
B.42.26
C.43.35
D.44.13
正确答案:A
答案解析:甲厂当月应缴纳的增值税销项税额=450×13%+450/1500×100×13%=62.4 (万元)应缴纳增值税=62.4-30.99=31.41(万元)
8、下列关于税务规章的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下,可以制定税务规章
B.税务规章解释与税务规章具有同等效力
C.税务规章一般自公布之日起施行
D.国务院可以根据需要,开展税务规章立法后评估
正确答案:B
答案解析:选项A:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章,否则,不得以税务规章的形式予以规定,除非得到全国人大或国务院的明确授权;选项C:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行,但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的,可以自公布之日起施行;选项D:国家税务总局可以根据需要,开展税务规章立法后评估。
9、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2018年9月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税13万元,缴纳消费税30万元。该企业2018年9月应纳城市维护建设税( )万元。【单选题】
A.2.80
B.3.08
C.2.52
D.5.81
正确答案:B
答案解析:当期的增值税免抵税额也要作为城建税的计税依据。该企业应缴纳城建税=(40+4)×7%=3.08(万元)
10、房地产开发公司支付的下列相关费用,不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是( )。 【单选题】
A.安置动迁用房支出
B.支付建筑人员的工资福利费
C.开发小区内的道路建设费用
D.销售过程中发生的销售费用
正确答案:D
答案解析:销售费用计入开发费用,开发费用不作为加计扣除的基数。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.刘某无权提起诉讼
C.如果刘某有权提起诉讼,应以公司的名义进行
D.如果刘某有权提起诉讼,应以自己的名义进行
E.如果刘某有权提起诉讼,在情况紧急下不立即起诉将会使公司利益受到难以弥补损失的,刘某可以不请求监事会,直接对郝某提起诉讼
B.市场监督管理局发现钱某无照经营后对其罚款1000元,后卫健局又以钱某的小店不符合卫生标准为由罚款500元
C.孙某醉驾,被公安机关罚款200元并拘留5日
D李某因制假售假被行政机关给予警告的处罚,后李某又制假售假,该行政机关又给予其暂扣营业执照的行政处罚
(1)全年销售空调,增值税专用发票注明销售收入28000万元,销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000万元,进项税额2210万元;
(2)1月1日起出租仓库给甲公司,全年租金120万元;
(3)6月20日接受乙企业捐赠原材料,取得增值税专用发票注明30万元,进项税额5.1万元,已计入“营业外收入”;
(4)转让空调专利技术所有权,收入970万元,成本280万元(成本、费用单独核算);
(5)8月10日购置安全生产设备,增值税专用发票注明320万元,进项税额54.4万元,当月使用。税法年限10年(无残值),当年计提折旧37.3万元;
(6)空调销售成本19300万元,销售费用5300万元(其中广告费4600万元),管理费用1600万元(其中业务招待费176万元,新产品研发费用180万元),财务费用1200万元;
(7)工资2500万元,工会经费42万元,职工福利费376万元,职工教育经费73万元;
(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元,环保部门罚款20万元)。
(增值税税率17%,城建税税率7%,教育费附加3%,企业所得税税率25%,不考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题。
该企业2015年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。
B.1276.85
C.824.85
D.1419.85
应纳税所得额=959.45+382+70.4+14.87+26+10.5-595+26.63-90+20=824.85(万元)。
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