2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-07-13)

发布时间：2020-07-13

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于土地增值税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B.税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%

C.房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D.纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额

E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

正确答案:A、D、E

答案解析:税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1%；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除。

2、该企业当期增值税的销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.77531.03

B.75690.68

C.66430

D.59930

正确答案:A

答案解析:该企业当期增值税的销项税额=（12100+495000+495000/1800×200）÷（1+16%）×16%=77531.03（元）。自2018年5月1日后固体盐和液体盐适用16%的增值税税率，食用盐适用10%的增值税税率。

3、纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构（ ），缴纳车辆购置税。【单选题】

A.办理车辆交强险手续时

B.办理车辆登记注册手续后

C.办理车辆登记注册手续时

D.办理车辆登记注册手续前

正确答案:D

答案解析:纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。

4、某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款480元；本月销售货物取得零售收入共计174000元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。【单选题】

A.8390

B.8930

C.6137.70

D.8900

正确答案:C

答案解析:增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。应纳增值税=174000÷（1+13%）×13%-80000×13%-（3000+480）=6137.70（元）

5、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

正确答案:D

答案解析:用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。

6、以下关于白酒消费税最低计税价格的规定，正确的有（ ）。【多选题】

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

B.白酒消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税

D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税

E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的，税务机关重新核定最低计税价格

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。其中生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内。选项CD：已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税。

7、关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.伴采矿不缴纳资源税

B.伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税

C.伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税

D.伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准

E.伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准

正确答案:C、D

答案解析:伴采矿应缴纳资源税。伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准；量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税。

8、根据《车辆购置税法》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.应税车辆的馈赠人

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

正确答案:A

答案解析:车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，不包括馈赠人。

9、某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的实木地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业800箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为640万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司本月应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5%。）【单选题】

A.25

B.15

C.32

D.20

正确答案:D

答案解析:外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=640×5%-300×5%×80%=20（万元）

10、下列可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（ ）。【单选题】

A.各级行政机关的行政解释

B.全国人大对其制定税法所作的立法解释

C.各级司法机关的司法解释

D.各级检察院作出的检察解释

正确答案:B

答案解析:选项A，各级行政机关作出的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但不能作为法庭判案的直接依据；选项C、D，只有最高人民法院和最高人民检察院才能作出司法解释，它们作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据；立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，具有与法律同等的效力。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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