2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-08-03)

发布时间：2020-08-03

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000欧元，该设备于2014年11月1日进入我国，当期该机械关税税率10%，当期1欧元=8.01元人民币，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2016年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械的关税税率7%，当期1欧元=7.88元人民币，则该公司应补缴关税（ ）元。【单选题】

A.157600

B.110320

C.16020

D.11214

正确答案:B

答案解析:暂时进口货物转为正式进口需补税时，按其申报正式进口之日的税率、汇率计算完税价格，不按原入境之日的税率、汇率计算。应补缴关税税额=200000×7.88×7%=110320（元）。

2、业务（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税为（　）万元。【客观案例题】

A.2.65

B.3

C.21.24

D.24

正确答案:A

答案解析:以旧换新销售金项链，按照实际收取得不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。以旧换新销售金项链应缴纳的消费税＝2000×0.03÷（1＋13%）×5%＝2.65（万元）。

3、业务（1）应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.173.39

B.198.20

C.100

D.95.24

正确答案:A

答案解析:业务1：对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。应纳增值税=（2000+100）÷（1+9%）×9%=173.39（万元）

4、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.化妆品生产厂家销售自产的高档化妆品

B.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售

C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠

D.将自产的低度粮食白酒用于勾兑高度粮食白酒

E.金银首饰经营单位进口金银首饰

正确答案:A、B

答案解析:选项C，将外购化妆品直接对外无偿捐赠，不征收消费税；选项D，应税消费品用于连续生产应税消费品，不征收消费税和增值税；选项E，金银首饰是在零售环节征收消费税，进口环节只征收增值税，不征收消费税。

5、下列情形，暂予免征环境保护税的有（）。【多选题】

A.规模化养殖排放应税污染物

B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的

C.铁路机车排放应税污染物

D.农业种植排放的应税污染物

E.非道路移动机械排放应税污染物

正确答案:C、D、E

答案解析:选项AD，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征收环保税。选项B，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放的相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环保税；选项CE，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环保税。

6、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（ ）。【多选题】

A.买方负担的购货佣金

B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用

C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费

D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

E.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

正确答案:B、D、E

答案解析:税法规定，由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费，计入进口货物的完税价格。货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，不得计入完税价格。

7、当月该企业应纳增值税额（ ）元。【客观案例题】

A.103636.14

B.104217.89

C.86412.58

D.105878.03

正确答案:C

答案解析:转让厂房增值税=（5000000-4000000）÷（1+5%）×5%=47619.05（元）当月该企业应缴纳增值税=48463.31-18658.18+8988.4+47619.05=86412.58（元）。

8、以下符合“营改增”政策规定的有（ ）。【多选题】

A.知识产权服务属于销售无形资产

B.设计服务属于文化创意服务

C.商标和著作权转让属于销售无形资产

D.融资性售后回租属于金融服务

E.无运输工具承运业务属于物流辅助服务

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，知识产权服务属于文化创意服务；选项E，无运输工具承运业务属于交通运输服务。

9、房地产开发企业销售新建商品房，计算土地增值税的增值额时，允许单独计算扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权支付的土地出让金

B.销售商品房缴纳的印花税

C.销售商品房缴纳的教育费附加

D.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用

E.销售商品房缴纳的城建税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:房地产开发企业销售新建商品房时缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算，因此不再单独扣除。

10、下列关于本题说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照13%的税率计算增值税

B.纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

C.计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除

D.外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税

E.纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

正确答案:B、E

答案解析:业务（1）:甲企业销项税=12×13%=1.56（万元）丙企业进项税=12×13%=1.56（万元）业务（2）：甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69（万元）业务（3）:甲企业销项税=3.9（万元）丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95（万元）业务（4）:甲企业进项税=0.65（万元）甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品，属于不得抵扣进项税行为，已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。甲企业转出的进项税=4×13%=0.52（万元）丙企业销项税=0.65（万元）业务（5）：甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62（万元）丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62（万元）业务（6）:甲企业销项税=18×13%=2.34（万元）丙企业进项税=18×13%=2.34（万元）业务（7）:丙企业销项税=34.8÷（1+13%）×13%=4（万元）2013年8月1日之前，纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的，对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。销售小汽车应纳增值税=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（万元）业务（8）：丙企业销项税=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（万元）甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（万元）甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82（万元）甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36（万元）丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32（万元）丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（万元）丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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