2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-06-06)
发布时间:2020-06-06
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照( )中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额。【单选题】
A.月初1日
B.月末
C.申报纳税之日
D.申报纳税之月任意日
正确答案:C
答案解析:车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额。
2、下列属于法定减免关税的进口货物的有( )。【多选题】
A.进口科教用品
B.海关放行前损失的货物
C.无商业价值的广告品和货样
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
E.残疾人专用品
正确答案:B、C、D
答案解析:选项BCD属于法定减免,选项A、E属于特定减免。
3、某鞭炮厂2019年11月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于11月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11600元,代垫辅助材料款5800元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于11月底将该批鞭炮、焰火全部销售,取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税( )元。(鞭炮、焰火消费税税率为15%,成本利润率为5%)【单选题】
A.0
B.988.55
C.9000
D.7941.18
正确答案:B
答案解析:委托加工收回的应税消费品,委托方以高于受托方计税价格销售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。受托方计税价格=[30000+(11600+5800)÷(1+13%)]÷(1-15%)=53409.68(元)<委托方收回后的销售价格60000元,所以鞭炮厂当月应纳消费税=60000×15%-[30000+(11600+5800)÷(1+13%)]÷(1-15%)×15%=988.55(元)
4、烟叶税的征税范围包括( )。【多选题】
A.采摘烟叶
B.晾晒烟叶
C.烤烟叶
D.烟丝
E.卷烟
正确答案:B、C
答案解析:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。
5、某烟厂为增值税一般纳税人,2018年5月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。【单选题】
A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C.烟厂可以抵扣的进项税65万元
D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
正确答案:B
答案解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)烟叶税=550×20%=110(万元)烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×10%=550×(1+20%)×9%=59.4(万元)
6、房地产开发企业(增值税一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税,该预征率为( )。【单选题】
A.2%
B.3%
C.5%
D.6%
正确答案:B
答案解析:房地产开发企业(增值税一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
7、该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【客观案例题】
A.1234.13
B.1652.85
C.2165.84
D.2689.20
正确答案:C
答案解析:增值额=20000-12964.8=7035.2(万元)增值率=7035.2÷12964.8×100%=54.26%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=7035.2×40%-12964.8×5%=2165.84(万元)
8、该房地产开发企业2018年度应缴纳土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.738.24
B.789.87
C.1065.28
D.1158.79
正确答案:D
答案解析:增值额=7648-4223.13=3424.87(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=3424.87÷4223.13×100%=81.10%,适用税率40%,速算扣除系数5%应缴纳的土地增值税=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79(万元)
9、环境保护税的申报纳税期限是()。【单选题】
A.一年
B.一个季度
C.一个月
D.15日
正确答案:B
答案解析:环境保护税按月计算,按季申报缴纳,不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。
10、根据增值税规定,下列产品适用9%低税率的是( )。【单选题】
A.酸奶
B.鱼罐头
C.茶饮料
D.玉米胚芽
正确答案:D
答案解析:选项ABC均不适用9%低税率,应该适用13%的税率征收增值税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.180
C.216
D.72
B.判决书
C.裁定书
D.调解书
B.销售政策
C.收账政策
D.周转信用协议
E.最佳现金余额
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