2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-01-08)
发布时间:2020-01-08
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于金银首饰的消费税,说法不正确的有( )。【客观案例题】
A.带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方代收代缴
B.经营单位进口金银首饰的消费税,在进口环节征收
C.经营单位出口金银首饰应退还消费税
D.用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰,在计税是一律不得扣除已纳的消费税税款
E.undefined
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项A,带料加工、翻新改制金银首饰的消费税,由受托方交货时缴纳消费税;选项B、C,金银首饰改在零售环节缴纳消费税后,经营单位进口金银首饰的消费税,改为零售环节征收,出口金银首饰不退消费税;选项E,只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节缴纳。
2、以下关于增值税的表述,正确的有( )。【多选题】
A.固定业户临时到外省市销售货物的,不可以开具增值税专用发票
B.对于商业企业的平销返利的收入,一律并入销售额计算销项税
C.国家行政管理部门行使其管理职能,发放的牌照取得的工本费收入,不征收增值税
D.纳税人取得的中央财政补贴,不征收增值税
E.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A,固定业户(指增值税一般纳税人)临时到外省、市销售货物的,必须同经营地税务机关出示《外出经营活动税收管理证明》回原地纳税,需要向购货方开具专用发票的,亦回原地补开;选项B,对于商业企业的平销返利收入,应该冲减进项税额。
3、下列各项中,符合关税法定免税规定的有( )。【多选题】
A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆
C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
E.进口科教用品
正确答案:C、D
答案解析:保税区进出口的基建物资和生产用车辆、边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆、进口科教用品属于特定减免税。
4、某县工业企业2018年11月转让一幢新建办公楼取得不含税收入5000万元,该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用合计为3700万元,缴纳与转让该幢办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税2.5万元)。该企业12月销售一栋旧办公楼,取得收入1000万元,销售旧办公楼缴纳相关税金及附加21.6万元,缴纳印花税0.5万元,无法取得评估价格,但企业提供了购房发票(已经当地税务部门确认),该办公楼购于2011年12月,购置原价为600万元,缴纳契税18万元(取得契税完税凭证)。该企业上述业务共应缴纳土地增值税()万元。【单选题】
A.306.75
B.397.50
C.378.72
D.307.50
正确答案:C
答案解析:该企业上述业务共应缴纳的土地增值税=306.75+71.97=378.72(万元)。
5、假设某企业2019年10月产生尾矿1000吨,其中综合利用的尾矿300吨(符合国家相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元,该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税()元。【单选题】
A.7500
B.15000
C.4500
D.10500
正确答案:A
答案解析:固体废物的排放量=当期固体废物的产生量-当期固定废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量
6、以下适用9%增值税税率的有( )。【多选题】
A.基础电信服务
B.增值电信服务
C.转让土地使用权
D.转让商标权
E.不动产租赁服务
正确答案:A、C、E
答案解析:选项BD适用6%的增值税税率。
7、关于消费税征税范围,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.以厢式货车改装生产的卫星通讯车属于“小汽车”税目的征税范围
B.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油属于“成品油”税目的征收范围
C.调味料酒按“其他酒”征收消费税
D.体育上用的鞭炮引线按“鞭炮、焰火”征收消费税
正确答案:B
答案解析:选项A,货车或厢式货车改装生产的商用客车、卫星通讯车等专用汽车不征收消费税;选项C,调味料酒不征收消费税;选项D,体育上用的发令纸、鞭炮引线,不按“鞭炮、焰火”征收消费税。
8、甲建筑公司当月在本市申报缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.237.51
B.190.78
C.290.73
D.224.19
正确答案:B
答案解析:
9、下列各项行为中,不征或免征土地增值税的有( )。【多选题】
A.企业与企业之间的房地产交换
B.单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,房屋、土地权属发生转移
C.个人之间互换营业用房的
D.因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的
E.企业将房产赠送给关联企业
正确答案:B、D
答案解析:选项A:企业与企业之间交换房地产,发生了房产产权、土地使用权的转移,按规定属于土地增值税的征税范围,应计算缴纳土地增值税;选项C:对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税,除此之外的互换房产要缴纳土地增值税;选项E:企业将房产赠送给关联企业,视同转让了房地产,应该征收土地增值税。
10、按照车辆购置税的现行规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局
B.所有非运输车辆都实行法定免税
C.国家级专家购买小汽车自用可以免税
D.购买自用的应税车辆的计税价格中,不包括增值税
E.进口自用的小汽车的计税价格中,包括消费税
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B:设有固定装置的非运输车辆实行法定免税;选项C:没有国家级专家购买小汽车的免税政策。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
其他相关资料:上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣,摩托车均为应税消费品且消费税适用税率为3%。
(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆,出厂不含税价每辆15000元,另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用,其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆,每辆不含税价16800元,向购买方收取6000元运费,同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并由本厂转交给了使用单位。(注:老师手写板计算的是1辆摩托车的增值税和消费税)
(3)将A型号摩托车5辆奖励给本厂优秀职工。
(4)将本厂售后服务部已使用8年的5辆摩托车(每辆含税定价6000元)销售给本厂职工,该厂未放弃相关的减税优惠。
(5)购进一批零部件,取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
(6)将本年5月购入的已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于职工食堂改建工程,该批材料账面成本50000元。
(7)当月收到出口退还增值税50000元。
【提示】本题考核增值税的纳税义务发生时间;符合两个条件的代垫运费不征增值税;销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的摩托车采用简易计税办法计税,即按3%的征收率减按2%征税;用于职工福利的原材料的进项税额不得抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月增值税销项税额为( )元。
B.134842.21
C.156074.96
D.179008.37
B.30日
C.60日
D.90日
B.兼有不同税率的应税服务,由纳税人选择适用税率
C.境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率
D.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的,优先适用零税率
E.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人,以试点实施之前购进的车辆提供的经营租赁服务,试点期间可以选择适用3%的征收率简易计税
【知识点】 其他
B.出租其取得的不动产
C.销售自建的不动产
D.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
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