2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-02-28)

发布时间：2020-02-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、依据消费税的有关规定，下列货物应按“小汽车”税目征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.含驾驶员座位在内的座位数在10-23座（含）的中轻型商务客车

B.高尔夫车

C.购进乘用车或中轻型商务客车整车改装生产的汽车

D.购进货车或厢式货车改装生产的商务车

E.沙滩车

正确答案:A、C

答案解析:高尔夫车、购进货车或厢式货车改装生产的商务车、沙滩车均不属于消费税征收范围，不征收消费税。

2、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的有（ ）。【多选题】

A.土地出让金

B.管理费用

C.公共配套设施费

D.借款利息费用

E.土地征用及开发补偿款

正确答案:C、E

答案解析:房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等；土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。

3、下列各项业务免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.粮食购销企业销售救灾救济粮

B.供热企业向居民供热而取得的采暖费收入

C.养老机构提供的养老服务

D.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

E.销售自行开发生产的软件产品

正确答案:A、B、C、D

答案解析:对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

4、该公司进口环节应缴纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.75

B.100

C.74.31

D.1031.8

正确答案:D

答案解析:

5、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。【多选题】

A.房地产企业向消费者个人销售商品房

B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

C.某婚介所提供的婚姻介绍服务

D.从事学历教育的学校提供的教育服务

E.某咨询公司为企业提供咨询服务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产，以及适用免税政策的行为都是不得开具增值税专用发票的。

6、当期应向税务机关缴纳的增值税税额为（ ）元。【客观案例题】

A.254565.83

B.5098.32

C.5612

D.10336.72

正确答案:A

答案解析:一般纳税人转让自己使用过的购入时不得抵扣且未抵扣过进项税的机器设备，未放弃减税的，应按3%征收率减按2%征收增值税，应纳增值税=700000÷（1+3%）×2%=13592.23（元）
转让2016年4月30日之前自建的不动产，选择简易计税方法计税的，以全部价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额，应纳增值税=5000000÷（1+5%）×5%=238095.24（元）
当期应纳税额=13764.27-10795.91+13592.23+238095.24=254565.83（元）。

7、商城8月份应缴纳的增值税（　）万元。【客观案例题】

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35

正确答案:A

答案解析:应纳增值税＝[（28.25＋2000×0.03＋4.52＋300×0.215）÷（1＋13%）]×13%－6.5＝18.09－6.5＝11.59（万元）

8、下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权发生转让

B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物为国家所有

C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的有偿转让

D.转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物为国家所有

E.是既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税

正确答案:A、C、E

答案解析:土地的所有权不得买卖，所以选项B的说法是不正确的；选项D，将属于国家所有的范围扩大化，土地增值税征税范围标准之一是转让的土地使用权是否为国家所有，地上的建筑物及其附着物不限定为国家所有。

9、根据资源综合利用产品和劳务的相关规定，下列项目中，退税比例为50%的有（ ）。【多选题】

A.以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料

B.以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙、瓷绝缘子、煅烧高岭土

C.利用垃圾发酵产生的沼气生产的电力、热力

D.以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉、石墨增碳剂

E.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳、工业氢气、甲烷

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，退税比例为100%；选项E，退税比例为70%。

10、下列属于税法解释要遵循法律解释的具体原则的有（ ）。【多选题】

A.文义解释原则

B.立法目的原则

C.合法、合理性原则

D.适当性原则

E.权责一致原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括：文义解释原则；立法目的原则；合法、合理性原则；经济实质原则；诚实信用原则。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某烟厂收购烟叶，实际支付的价款总额600万元，已开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。

A.132
B.116.8
C.120.00
D.106.19
答案：C
解析：
烟叶税=600×20%=120（万元）
根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税方式计税的，征收率为5%
B.个人出租住房，按照5%的征收率计算纳税
C.一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
D.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%
答案：B
解析：
选项B：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税。
星之城大酒店是某县唯一一家三星级酒店，位于县城商业中心区，系中外合资经营企业，县公安消防部门检查发现，该酒店全面履行扩建后未经过消防安全检查验收，且存在重大火灾隐患，县公安消防部门根据《消防法》规定作出处罚决定，对星之城大酒店处以20万元罚款，并责令其在限期内停止营业。星之城大酒店缴纳了全部罚款，但是对责令停业决定不予理睬，一直继续营业，县公安消防部门考虑到星之城大酒店停业会对当地经济和社会生活产生重大影响，于是依法将本案交由县公安局报请县政府决定如何处理。后来，县政府决定采取断电查封的方式强制执行，组织县公安局、工商局等部门对星之城大酒店强行断电、查封。至此，星之城大酒店全面停业。
附：《消防法》第70条：本法规定的行政处罚，除本法另有规定的外，由公安机关消防机构决定；其中拘留处罚由县级以上公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的有关规定决定。
公安机关消防机构需要传唤消防安全违法行为人的，依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的有关规定执行。
被责令停止施工，停止使用、停产停业的，应当在整改后向公安机关消防机构报告，经公安机关消防机构检查合格，方可恢复施工、使用、生产、经营。
当事人逾期不执行停产停业、停止使用、停止施工决定的，由作出决定的公安机关消防机构强制执行。
责令停产停业，对经济和社会生活影响较大的，由公安机关消防机构提出意见，并由公安机关报请本级人民政府依法决定、本级人民政府组织公安机关等部门实施。

若星之城大酒店对处罚决定没有异议，但是认为实施断电查封的做法滥用职权、程序违法，向法院提起诉讼，则下列关于本案被告和管辖的说法中，正确的有（　　）。

A.被告应是县公安局，由县法院管辖此案
B.被告应是县政府，由中级法院管辖此案
C.被告应是县公安消防部门，由县法院管辖此案
D.被告应是县公安消防部门、县政府以及县公安局、县工商局等执法部门（共同被告），由中级法院管辖此案
E.被告应是县公安局、县工商局等执法部门，由县法院管辖此案
答案：B
解析：
（1）实施断电查封的决议由县政府作出，被告为县政府。（2）对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件，由中级人民法院管辖。

【知识点】 其他章节
2019年5月1日，甲公司出现破产事由，甲公司债权人A公司对甲公司提出破产清算申请。随后甲公司提出重整申请，人民法院依法裁定甲公司重整并予以公告。根据破产法律制度的规定，人民法院应当自收到甲公司提交的重整计划草案之日起（ ）内召开债权人会议，对重整计划草案进行表决。

A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
答案：B
解析：
人民法院应当自收到重整计划草案之日起30日内召开债权人会议，对重整计划草案进行表决。

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