2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-10-09)
发布时间:2021-10-09
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列项目中,计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有( )。【多选题】
A.出售新房屋及建筑物的
B.出售旧房屋及建筑物的
C.虚报房地产成交价格的
D.成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
E.提供扣除项目金额不实的
正确答案:B、C、D、E
答案解析:税法规定,纳税人有下列情形之一的,需要对房地产进行评估,并以房地产的评估价格确定转让房地产收入、扣除项目的金额:(1)出售旧房及建筑物的;(2)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(3)提供扣除项目金额不实的;(4)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。
2、企业生产或开采的下列资源产品中,不征收或免征资源税的是( )。 【单选题】
A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气
B.深水油气田开采的天然气
C.高含硫天然气
D.高凝油
正确答案:A
答案解析:选项A,开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税;选项B,对深水油气田资源税减征30%;选项C,对高含硫天然气资源税减征30%;选项D,对稠油、高凝油资源税减征40%。
3、下列选项中,属于消费品征税范围的有( )。【多选题】
A.独板实木地板
B.果木酒
C.体育上用的发令纸
D.高尔夫球
E.雪茄烟
正确答案:A、B、D、E
答案解析:体育上用的发令纸、鞭炮引线不属于消费税征税范围。
4、按照解释尺度不同,税法解释可以分为( )。【多选题】
A.字面解释
B.限制解释
C.基础解释
D.权威解释
E.扩充解释
正确答案:A、B、E
答案解析:按照解释尺度不同,税法解释可分为字面解释、限制解释、扩充解释。
5、国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于( )。【单选题】
A.司法解释
B.字面解释
C.扩充解释
D.限制解释
正确答案:D
答案解析:国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”,其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。这一解释属于限制性解释。
6、本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为( )万元。【客观案例题】
A.36.19
B.49.79
C.56
D.38.25
正确答案:B
答案解析:本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(200+50+20)÷1.13×20% +20×2000×0.5÷10000=49.79(万元)
7、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。【单选题】
A.鞭炮
B.实木地板
C.高档手表
D.卷烟
正确答案:D
答案解析:卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定;其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定。
8、甲企业2020年2月购进三辆轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆不含税成交价格120000元,国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元/辆;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》),不含税成交价格60000元。甲企业应纳车辆购置税( )元。【单选题】
A.22000
B.24000
C.28000
D.30000
正确答案:B
答案解析:纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税;由于车辆购置税采用一次课征制,购置已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车自用的,不再缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10%=24000(元)。
9、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2019年9月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。【单选题】
A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税
B.烟草公司9月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是9月10日
正确答案:B
答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。应缴纳烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元),烟草公司应向收购地(乙县)主管税务机关申报缴纳烟叶税;烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天,即9月9日。
10、下列关于营改增税收减免规定的表述,正确的是( )。【单选题】
A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
B.纳税人放弃免税、减税后,12个月内不得再申请免税、减税
C.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的,优先适用零税率
D.增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定,各省、自治区、直辖市不得进行调整
正确答案:C
答案解析:选项A,增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户;选项B,纳税人放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税;选项D,起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部和国家税务总局备案。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.在需役地被分割时,地役权为分割后的各部分的利益仍然存在
C.地役权是一种独立的权利,可以离开需役地而存在
D.地役权的享有以对土地的占有为要件
B.当事人依法享有的陈述权和申辩权
C.当事人不履行义务应承担行政或者刑事责任的具体后果
D.当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限
E.行政机关的名称、印章和日期
(1)开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100 吨,每吨不含税价格1.5 万元,向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。
(3)本月将开采的铁矿石全部销售,每吨不含税价格0.04万元,由于购货方延期付款,收取延期付款利息2万元。
(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知:按照市场法计算资源税,稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%,铁矿石资源税税率为20元/吨。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业业务(2)应缴纳资源税( ) 万元。
B.25.88
C.17.35
D.17.25
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