2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2019-11-15)

发布时间：2019-11-15

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于税收执法特征表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税收执法具有单方意志性和法律强制力

B.税收执法不具有可救济性，当事人不可以申请行政复议或提起行政诉讼

C.税收执法具有裁量性

D.税收执法具有被动性

E.税收执法具有效力先定性

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼；选项D,税收执法具有主动性。

2、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列关于税法原则的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则

B.税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突

D.特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制

E.实体从旧、程序从新原则是关于税收争讼法的原则

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性；选项E，程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。

3、下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量

B.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额

C.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天

D.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

E.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人

正确答案:A、D

答案解析:选项B，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税；独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。选项C，代扣代缴税款纳税义务发生时间为支付货款的当天。选项E，资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位，不含个人。

4、底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。同类型车辆是指（ ）。【多选题】

A.同国别

B.同排量

C.同车长

D.配置完全一致

E.发动机和底盘一致

正确答案:A、B、C

答案解析:税法规定，车辆购置税的同类型车辆是指同国别、同排量、同车长、同吨位、配置近似等。这里强调“配置近似”而不是“配置完全一致”。

5、税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看。税法属于（ ）。【单选题】

A.义务性法规

B.授权性法规

C.习惯法

D.制定法

正确答案:D

答案解析:从立法过程来看，税法属于制定法。

6、按照税务稽查程序，审理部门审理终结时，认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制（ ）。【单选题】

A.《税务处理决定书》

B.《税务行政处罚决定书》

C.《不予税务行政处罚决定书》

D.《税务稽查结论》

正确答案:C

答案解析:应拟制《不予税务行政处罚决定书》。

7、某有进出口经营权的外贸公司，2015年11月从国外进口卷烟300标准箱（每标准箱250条，每标准条200支），支付买价2000000元，到达我国海关运输地点起卸前的运输费20000元，保险费8000元，假定进口卷烟关税税率20%，则该批卷烟在进口环节应缴纳消费税（ ）。【单选题】

A.1107257.14元

B.2072945.45元

C.1073571.43元

D.1439212.5元

正确答案:D

答案解析:（1）关税完税价格=2000000+20000+8000=2028000（元）（3）进口卷烟应纳消费税=150×300+（2028000+405600+150×300）÷（1-36%）×36%=45000+1394212.5=1439212.5（元）。

8、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.销售有色金属矿产品的贸易公司

B.进口有色金属矿产品的企业

C.在境内开采有色金属矿产品销售的企业

D.在境外开采有色金属矿产品的企业

正确答案:C

答案解析:选项AB缴纳增值税但不缴纳资源税；选项C既缴纳增值税又缴纳资源税；选项D不属于我国资源税和增值税的纳税人。

9、2014年9月1日至2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这些新能源汽车包括获得许可在中国境内销售的（ ）。【多选题】

A.纯电动汽车

B.插电式混合动力汽车

C.使用铅酸电池作为动力电池的车辆

D.燃料电池汽车

E.增程式混合动力汽车

正确答案:A、B、D、E

答案解析:列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车必须同时符合以下条件：（1）获得许可在中国境内销售的纯电动汽车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池汽车；（2）使用的动力电池不包括铅酸电池；（3）纯电动续驶里程须符合新能源汽车纯电动续驶里程要求；（4）插电式混合动力乘用车综合燃料消耗量（不含电能转化的燃料消耗量）与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应目标值相比小于60%；插电式混合动力商用车综合燃料消耗量（不含电能转化的燃料消耗量）与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应限值相比小于60%；（5）通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准要求。

10、下列属于土地增值税清算审核的主要方法的有（ ）。【多选题】

A.案头审核

B.定期审核

C.分期审核

D.实地审核

E.异地审核

正确答案:A、D

答案解析:土地增值税清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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