2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-06-23)

发布时间：2021-06-23

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某烟草公司（增值税一般纳税人）收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴1000元，则其应纳烟叶税（ ）。【单选题】

A.10000元

B.10800元

C.11000元

D.11200元

正确答案:C

答案解析:该烟草公司应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

2、下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有（ ）。【多选题】

A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

C.加工企业来料加工复出口的货物

D.出口的古旧图书

E.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B、E均实行“免税并退税”政策。

3、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）。【单选题】

A.减按30%征收环境保护税

B.减按50%征收环境保护税

C.减按70%征收环境保护税

D.享受免税

正确答案:B

答案解析:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。所以，选项B正确。

4、国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）。【单选题】

A.税收法律

B.税务规章

C.税收法规

D.税收通则

正确答案:B

答案解析:税务规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国，具体是指财政部、国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“规定”、“办法”、“实施细则”、“规则”等。

5、某油田开采原油80万吨，2020年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（ ）万元。【单选题】

A.21000

B.22500

C.23100

D.24000

正确答案:B

答案解析:开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资源税，开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。该油田应纳资源税=（70+5）×5000×6%=22500（万元）。

6、某县工业企业2019年11月转让一幢新建办公楼取得不含税收入5000万元，该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用合计为3700万元，缴纳与转让该幢办公楼相关的税费277.5万元（其中印花税2.5万元）。该企业12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，销售旧办公楼缴纳相关税金及附加21.6万元，缴纳印花税0.5万元，无法取得评估价格，但企业提供了购房发票（已经当地税务部门确认），该办公楼购于2015年12月，购置原价为600万元，缴纳契税18万元（取得契税完税凭证）。该企业上述业务共应缴纳土地增值税（）万元。【单选题】

A.306.75

B.397.50

C.378.72

D.307.50

正确答案:C

答案解析:转让新建办公楼：增值额=5000-（3700+277.5）=1022.5（万元）；增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1022.5÷（3700+277.5）×100%=25.71%，适用税率30%；应纳土地增值税=1022.5×30%=306.75（万元）。销售旧办公楼：按购房发票所载金额加计扣除的金额=600×5%×4=120（万元）；所有扣除项目金额=600+120+21.6+0.5+18=760.1（万元）；增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=（1000-760.1）÷760.1×100%=31.56%，适用税率30%；应纳土地增值税=（1000-760.1）×30%=71.97（万元）。该企业上述业务共应缴纳的土地增值税=306.75+71.97=378.72（万元）。

7、该房地产开发公司销售写字楼计算土地增值税的增值额为（ ）万元。【客观案例题】

A.2700

B.2864

C.2654

D.2764

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额合计=3460.80+4640+645.04+770+（3460.80+4640）×20%=11136（万元）增值额=14000-11136=2864（万元）。

8、某汽车制造厂以自产越野车（消费税税率为5%）20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（ ）万元。【单选题】

A.30

B.35

C.40

D.0

正确答案:C

答案解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=40×20×5%=40（万元）

9、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金（ ）万元。【单选题】

A.9.36

B.9.38

C.9.83

D.13.28

正确答案:C

答案解析:进口关税=18×30%=5.4（万元）进口消费税=（18+5.4）÷（1-5%）×5%=1.23（万元）进口增值税=（18+5.4）÷（1-5%）×13%=3.2（万元）合计=5.4+1.23+3.20=9.83（万元）

10、下列关于关税税率适用的表述，正确的有（　）。 【多选题】

A.保税仓储货物转入国内市场销售的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用暂时进出境之日实施的税率 

D.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

E.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用申报当日实施的税率

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项E，进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。 

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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