2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-05-13)
发布时间:2021-05-13
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【客观案例题】
A.896.3
B.836
C.854
D.859.2
正确答案:D
答案解析:增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2864÷11136×100%=25.72%,适用土地增值税税率为30%,速算扣除系数为0。该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2864×30%=859.2(万元)。
2、下列关于烟叶税的说法,错误的是( )。【单选题】
A.烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶、烤烟叶和新鲜的采摘烟叶
B.烟叶税的税率为20%
C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地
D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
正确答案:A
答案解析:烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶和烤烟叶,不包括新鲜的采摘烟叶。
3、2020年4月,李某从某销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款221000元,另支付车辆装饰费4000元,销售公司代收保险费等8000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一普通发票。则李某应缴纳车辆购置税( )元。【单选题】
A.19557.52
B.18694
C.22100
D.19083
正确答案:A
答案解析:车辆购置税计税依据包括支付给销售者的全部价款(不包括增值税税款),购买者随购买车辆支付的车辆装饰费,应作为价外费用不并入计税价格中计税。代收保险费由于是由销售公司开具统一发票,不作为价外费用并入计税价格中计税。李某应缴纳车辆购置税=221000÷(1+13%)×10%=19557.52(元)。
4、下列行为中应征收消费税的是( )。【单选题】
A.啤酒屋销售自制啤酒
B.商店销售外购啤酒
C.超市销售化妆品
D.商店零售卷烟
正确答案:A
答案解析:选项A:按税法规定,啤酒屋销售自制啤酒应缴纳消费税;选项BCD均不征收消费税。
5、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中,正确的有( )。 【多选题】
A.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上的企业,可享受退(免)消费税政策
B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的,按实际耗用数量暂免征消费税
C.对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油,按实际耗用数量退还所含消费税
D.以外购的石脑油为原料生产的应税成品油,准予扣除外购石脑油已纳的消费税
E.对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烃类的化工产品的石脑油、燃料油免征消费税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烃类的化工产品的石脑油、燃料油,恢复征收消费税。
6、下列关于增值税发票的表述中,错误的是( )。【单选题】
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关代开专用发票
B.纳税人销售旧货,可以向税务机关申请代开专用发票
C.纳税人申请代开专用发票时,应按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款,同时缴纳专用发票工本费
D.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
正确答案:B
答案解析:纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开专用发票。
7、某生活服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。【单选题】
A.50.80
B.44.20
C.54.00
D.49.00
正确答案:B
答案解析:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=32×15%=4.8(万元) 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+4.8=9.8(万元) 抵减前应纳税额=86-32=54(万元) 抵减后实际应纳税额=54-9.8=44.20(万元)
8、关于应税消费品出口,以下采用消费税免税但不退税政策的有( )。【多选题】
A.化妆品厂制作胭脂直接出口
B.化妆品厂制作胭脂,委托外贸企业代理出口
C.化妆品厂制作胭脂,卖给其他化妆品厂出口
D.外贸企业从化妆品厂收购胭脂出口
E.外贸企业从化妆品厂收购胭脂,委托其他外贸企业代理出口
正确答案:A、B
答案解析:出口免税但不退税政策适用于有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品。
9、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。 【单选题】
A.800
B.40
C.400
D.200
正确答案:C
答案解析:污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=50÷0.0001=500000 应纳税额=污染当量数×适用税额=500000×8÷10000=400(万元)
10、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有( )。【多选题】
A.个体经营者不得登记为一般纳税人
B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以申请一般纳税人资格登记
C.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D.除另有规定外,纳税人一经登记为一般纳税人,不得再转为小规模纳税人
E.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,除个体工商户外的其他个人不得登记为一般纳税人,符合认定标准的个体经营者可登记为一般纳税人。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.非居民企业在中国境内未设立机构.场所而转让中国境内土地使用权,应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税,并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C.非居民企业出租位于中国境内的房屋.建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构.场所进行日常管理的,以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
D.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构.场所的非居民企业分配股息.红利等权益性投资收益,应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税
此外,甲公司债权人周某于2018年3月1日向乙市某基层人民法院起诉,请求甲公司偿还2000万元借款。该基层人民法院当日受理周某的起诉,并依周某申请对甲公司办公楼进行了财产保全。该案尚未结案。2018年6月10日,陈某因甲公司合同违约,向该基层法院起诉要求甲公司承担违约赔偿责任。
乙市中级人民法院受理破产申请产生的法律后果有( )。
B.李某应当向管理人交付汽车
C.周某起诉甲公司的诉讼应当终止
D.该基层法院应驳回陈某的诉讼请求
E.戊应当向管理人清偿
B.带料加工金银首饰的消费税纳税人是受托方
C.带料加工应税消费品(金银首饰除外)的消费税纳税人是受托方
D.带料加工金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
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