2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-01-26)

发布时间：2021-01-26

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。【单选题】

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

正确答案:C

答案解析:一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2、下列关于税法概述的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.从法律性质来看，税法属于授权性法规

D.税法具有强制性、无偿性、固定性的特点

正确答案:A

答案解析:选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。

3、某增值税纳税人销售产品的增值税按税法规定享受先征后返的税收优惠，下列针对其城市维护建设税的处理办法，正确的有（ ）。【多选题】

A.销售产品缴纳增值税的同时缴纳城市维护建设税

B.返还增值税的同时返还城市维护建设税

C.缴纳本期增值税时，按比例返还上期已缴纳的城市维护建设税

D.返还增值税时不返还已缴纳的城市维护建设税

E.缴纳本期增值税时返还上期缴纳的城市维护建设税

正确答案:A、D

答案解析:对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。

4、关于税务规章，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.税务规章解释的效力低于税务规章的效力

B.税务规章的效力低于法律、行政法规

C.税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定

D.税务规章之间对同一事项都作出过规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定

正确答案:A

答案解析:税务规章解释与税务规章具有同等效力。

5、消费税税率设计的主要原则包括（　）。 【多选题】

A.适当考虑消费品的原有负担水平 

B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力 

C.体现国家产业政策和消费政策

D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法

E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，属于确定消费税征税范围的总原则，不属于消费税税率设计的主要原则。

6、本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.1.5

B.1.75

C.2.1

D.0

正确答案:D

答案解析:甲企业将委托加工收回的已纳消费税的散装药酒分给职工，同类药酒不含税售价小于受托方的计税价格，所以不缴纳消费税。

7、下列单位中不属于消费税纳税人的有（ ）。【多选题】

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B.委托加工应税消费品的单位

C.进口应税消费品（金银首饰除外）的单位

D.受托加工应税消费品的单位

E.批发粮食白酒的单位

正确答案:D、E

答案解析:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。选项D受托加工方属于消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人；选项E粮食白酒在生产环节缴纳消费税，批发环节不缴纳消费税。

8、该公司11月的销项税额是（ ）万元。【客观案例题】

A.3

B.6

C.7.2

D.9

正确答案:D

答案解析:提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/（1+6%）×6%=6（万元）收取的电影发行服务费应纳增值税销项税=53/（1+6%）×6%=3（万元）11月份的销项税额=6+3=9（万元）

9、下列出口货物，适用增值税“免税并退税”政策的是（ ）。【单选题】

A.来料加工复出口的货物

B.进料加工复出口的货物

C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D.外贸企业出口从小规模纳税人购进并取得普通发票的一般货物

正确答案:B

答案解析:ACD选项享受免税不退税的政策；B选项享受免税并退税待遇。

10、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（　）万元。【客观案例题】

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

正确答案:B

答案解析:将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼，则地价款只能按80%扣除。可以扣除的取得土地使用权所支付的金额＝9000×（1＋3%）×80%＝7416（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下各项业务：
（1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。
（2）将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。
（3）从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证，当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。
（5）本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，注明不含税售价为70000元。
（6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化妆品，收购凭证注明价款150000元，已全部生产领用，支付运费18000元，取得增值税普通发票。
（7）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
（8）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入330000元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。
（9）购进一处仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。
（已知：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率为6%，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%）
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（　）。

A.A型高档化妆品换取原材料，增值税和消费税都按平均售价计算
B.进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税
C.为影视制作公司生产的上妆油，只缴纳增值税，不缴纳消费税
D.购进仓库取得增值税专用发票，当期应一次性抵扣进项税
答案：A
解析：
用高档化妆品换取原材料，属于特殊销售方式，增值税按平均售价计算，消费税按最高售价计算。
下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的有（　）。

A.职工交通补贴
B.职工差旅费津贴
C.因公外地就医费用
D.组织员工旅游费用
E.防暑降温费
答案：A,C,E
解析：
差旅费津贴是企业员工为了企业的经营活动出差而发生的支出的补偿，不属于“福利”；组织员工旅游不属于职工福利费的范围。详情参考国税函[2009]3号文件。
（2016年）独资企业经理王某办公用的一台电脑损坏，王某遂嘱咐秘书张某扔到垃圾站。张某想，与其扔了不如给儿子用，于是，张某便将电脑搬回家，经修理后，电脑可以正常使用，王某得知电脑能正常使用后，遂要求张某返还。下列关于本案中电脑所有权变动的说法中，正确的有（ ）。

A.张某违反委托合同，不能取得电脑的所有权
B.张某基于先占取得电脑的所有权
C.王某有权请求返还电脑，但应当对张某予以补偿
D.因抛弃行为尚未完成，王某可以撤回其意思表示收回对电脑的所有权
E.王某因抛弃的意思表示而丧失电脑的所有权
答案：B,E
解析：
（1）“抛弃”所有权为单方法律行为，仅由行为人（王某）一方意思表示即可成立。王某作出抛弃的意思表示时即丧失电脑的所有权，故选项E正确；（2）张某基于“先占”取得无主动产“电脑”的所有权，王某无权请求张某返还，故选项B正确，选项ACD错误。
（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（　）。

A.零售卷烟
B.进口金银首饰
C.生产销售果啤
D.生产销售电动汽车
答案：C
解析：
选项A，卷烟在生产和批发环节缴纳；选项B，金银首饰在零售环节缴纳；选项D，电动汽车不属于消费税应税产品。

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