2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-04-28)

发布时间：2021-04-28

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列符合城市维护建设税税率规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人所在地在城市市区的，税率为7%

B.纳税人所在地在城市郊区的，税率为5%

C.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税税率为1%

D.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，税率为5%

E.中国铁路总公司城市维护建设税的适用税率为5%

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：纳税人所在地在城市市区（包括郊区、县级市）的，税率为7%；选项D：县政府设在城市市区，其在市区办的企业，税率为7%。

2、下列有关消费税政策的叙述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.进口卷烟的计税价格由国家税务总局核定

B.个人携带金银首饰进境，不征收消费税

C.卷烟批发企业之间销售卷烟的业务复合计征消费税

D.金银首饰进口环节不征收消费税，出口环节不退消费税

E.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款

正确答案:D、E

答案解析:选项A，进口的应税消费品的计税价格由海关核定；选项B，个人携带、邮寄金银首饰进境，按海关现行规定征税；选项C，卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税。

3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能适用（ ）。【多选题】

A.3%的征收率

B.16%的征收率

C.13%的税率

D.9%的税率

E.13%的征收率

正确答案:C、D

答案解析:小规模纳税人进口环节不使用征收率。

4、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（　）。【单选题】

A.保税货物经批准不复运出境的

B.保税仓储货物转入国内市场销售的

C.租赁进口货物，分期缴纳税款的

D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的

正确答案:D

答案解析:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。

5、根据车辆购置税的现行规定，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.购买自用小汽车的计税依据是支付的全部价款（不含增值税税款）

B.进口自用小轿车的计税依据不含关税

C.受赠自用大客车的计税依据是最高的计税价格

D.获奖自用的小汽车计税依据依照最低计税价格

E.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

正确答案:B、C、D

答案解析:选项B：进口自用小轿车的计税依据是组成计税价格，包括关税完税价格、关税、消费税；选项CD：自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税价格按购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税 车辆的计税价格。

6、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5800元；销售货物取得含税销售收入58000元。该企业11月份应缴纳的增值税为（ ）元。【单选题】

A.9350

B.5779.82

C.8098

D.8948

正确答案:B

答案解析:商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。该企业11月份应缴纳的增值税=58000÷（1+13%）×13%-[12000×13%-5800÷（1+13%）×13%]=5779.82（元）

7、增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。下列关于增值税改革的说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.消费型增值税从理论上讲是一种标准的增值税

B.消费型增值税是三种类型中最简便、最能体现增值税优越性的一种类型

C.生产型增值税对固定资产存在重复征税

D.收入型增值税对外购固定资产凭发票扣税的计算方法带来很大困难

正确答案:A

答案解析:收入型增值税从理论上讲是一种标准的增值税。

8、关于车辆购置税的计税价格，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

D.进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税

E.进口自用的应税大卡车，其计税价格包括关税完税价格和关税

正确答案:D、E

答案解析:选项A：进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，但不包括增值税；选项B：汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，属于提供代收服务，代收款项不应并入计税价格中计征车辆购置税。选项C：本公司发票的代收款项是价外费用，不计入计税价格。

9、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为（ ）。【多选题】

A.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

B.课税对象体现着各种税的征税范围

C.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化

D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E.课税对象不是单一的，是多样化的

正确答案:A、B、D

答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为：（1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；（2）课税对象体现着各种税的征税范围；（3）其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

10、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准

B.个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记

C.年应税销售额超过标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，要按照一般纳税人纳税

D.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

正确答案:C

答案解析:年应税销售额超过标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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