2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-02-02)

发布时间：2020-02-02

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、业务（1）烟丝厂应代收代缴消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.25.08

B.23.91

C.27.34

D.23.13

正确答案:A

答案解析:委托加工环节烟叶的成本=40×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+3=50.52（万元）

2、该公司11月应缴纳的增值税是（ ）万元。【客观案例题】

A.3

B.4.96

C.4.27

D.4.85

正确答案:B

答案解析:该传媒公司当月应纳的增值税税额=9-3.97-0.07=4.96（万元）

3、某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元。【单选题】

A.5000

B.6600

C.7200

D.7500

正确答案:D

答案解析:A型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=58000÷20+3000÷（1+13%）÷20=3032.74（元）>3000（元），

4、下列适用增值税征税政策的出口货物为（ ）。【多选题】

A.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业提供虚假备案单证的货物

C.出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物

D.出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物

E.出口企业出口古旧图书

正确答案:A、B、C、D

答案解析:出口企业出口古旧图书免征增值税。

5、出口货物的关税完税价格应该包括（ ）。【单选题】

A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

B.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金

C.工厂至离境口岸之间的运输、保险费

D.出口关税

正确答案:C

答案解析:出口货物的关税完税价格包括货物运至我国境内输出地点装载前的相关费用，如果出口货物的成交价格中包含离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运输、保险费应当扣除。货物价款中由卖方承担的佣金，如单独列明也应扣除。

6、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系

B.国家征税依据的是其财产权力

C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.税收分配的客体是社会剩余产品

正确答案:D

答案解析:选项A：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。选项B：国家征税依据的是其政治权力。选项C：国家是真正的征税主体，除我国现行法律明确规定的履行征税职能的行政机关外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。

7、下列各项行为中，不征或免征土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.企业与企业之间的房地产交换

B.单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，房屋、土地权属发生转移

C.个人之间互换营业用房的

D.因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

E.企业将房产赠送给关联企业

正确答案:B、D

答案解析:选项A：企业与企业之间交换房地产，发生了房产产权、土地使用权的转移，按规定属于土地增值税的征税范围，应计算缴纳土地增值税；选项C：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，除此之外的互换房产要缴纳土地增值税；选项E：企业将房产赠送给关联企业，视同转让了房地产，应该征收土地增值税。

8、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.自建房屋转为自用

B.出租房屋的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.房地产的代建行为

正确答案:C

答案解析:自建房屋转为自用、出租房屋的企业、房地产的代建行为，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

9、下列各项属于税收执法合法性原则的有（ ）。【多选题】

A.目的性

B.执法内容合法

C.执法主体法定

D.执法程序合法

E.执法根据合法

正确答案:B、C、D、E

答案解析:税收执法合法性原则的具体要求包括：执法主体法定；执法内容合法；执法程序合法；执法根据合法。

10、2016年5月1日后，在全国范围内全面推广营业税改征增值税试点。一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（ ）。【单选题】

A.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得成本为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去成本后的余额为销售额计算应纳税额

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2018年7月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30％），则进口环节还需缴纳（）。（消费税税率为10％）

A.消费税6.5万元
B.消费税7.22万元
C.增值税11.05万元
D.增值税11.56万元
E.增值税12.28万元
答案：B,D
解析：
关税完税价格＝15÷30％＝50（万元）
进口消费税＝（50＋15）÷（1－10％）×10％＝7.22（万元）;
进口增值税＝（50＋15＋7.22）×16％＝11.56（万元）
江平县政府设立的临时机构基础设施建设指挥部认定，该县川口镇陈某等10户居民自建的附属房及围墙系违法建筑，决定强制拆除，并委托该县川口镇政府具体负责强制拆除有关事宜。陈某等10户居民对该决定不服而起诉。关于复议机关、诉讼参加人及诉讼管辖的说法，正确的有（　）。

A.本案被告为川口镇政府
B.本案应由江平县人民法院管辖
C.若仅陈某起诉，则没有起诉的其他9户居民为第三人
D.若10户居民对该决定不服申请复议，复议机关为江平县政府
E.若10户居民在指定期限内未选定诉讼代表人，法院可以依职权指定
答案：C,E
解析：
本题考核复议机关、诉讼参加人、诉讼管辖。基础设施建设指挥部作为临时机构，不具有行政主体资格，不能作被告。县川口镇政府只是执行人，并非该决定的作出者，也不能作被告。本案被告为江平县政府，管辖法院为中级人民法院，所以选项A、B错误。公民、法人或者其他组织同被诉行政行为有利害关系但没有提起诉讼，或者同案件处理结果有利害关系的，可以作为第三人申请参加诉讼，或者由人民法院通知参加诉讼。所以选项C正确。
　　若陈某等10户居民对决定不服申请行政复议，复议机关为江平县政府的上一级政府，所以选项D错误。同案原告为10人以上，应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼；在指定期限内未选定诉讼代表人的，人民法院可以依职权指定，所以选项E正确。
下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是()

A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额

B.已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额
答案：D
解析：
选项ABC:不应作为可予抵免境外所得税税额。

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