2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-01-29)

发布时间：2021-01-29

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权发生转让

B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物为国家所有

C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的有偿转让

D.转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物为国家所有

E.是既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税

正确答案:A、C、E

答案解析:土地的所有权不得买卖，所以选项B的说法是不正确的；选项D，将属于国家所有的范围扩大化，土地增值税征税范围标准之一是转让的土地使用权是否为国家所有，地上的建筑物及其附着物不限定为国家所有。

2、下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。【单选题】

A.房地产的出租行为

B.房地产的抵押行为

C.房地产的重新评估行为

D.个人互换自有住房的行为

正确答案:D

答案解析:其他选项产权未转移，不属于土地增值税征收范围。

3、该房地产开发公司2018年4～6月出租写字楼应缴纳的房产税为（ ）万元。【客观案例题】

A.7.2

B.2.4

C.5.76

D.5

正确答案:A

答案解析:该房地产开发公司2018年4~6月出租写字楼共计应缴纳的房产税=60×12%=7.2（万元）。

4、当期应向税务机关缴纳的增值税税额为（ ）元。【客观案例题】

A.254565.84

B.5098.32

C.5612

D.10336.72

正确答案:A

答案解析:一般纳税人转让自己使用过的购入时不得抵扣且未抵扣过进项税的机器设备，未放弃减税的，应按3%征收率减按2%征收增值税，应纳增值税=700000÷（1+3%）×2%=13592.23（元）转让2016年4月30日之前自建的不动产，选择简易计税方法计税的，以全部价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额，应纳增值税=5000000÷（1+5%）×5%=238095.24（元）当期应纳税额=13674.27-10795.91+13592.23+238095.24=254565.84（元）。

5、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

正确答案:D

答案解析:用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。

6、某税务局2019年8月从某汽车贸易公司（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车用于办公，支付含增值税价款226000元，汽车贸易公司代收保险费500元，送车费700元，上牌办证费18000元，均由汽车贸易公司开具增值税发票和相关收据。另支付控购部门控购费30000元。则该税务局应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.20000

B.24205.13

C.25320

D.28320

正确答案:A

答案解析:纳税人购进自用的应税车辆以其支付给销售者的全部价款（不含增值税税款）为计税依据。支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不应计入计税价格计税。该税务局应纳车辆购置税=226000÷（1+13%）×10%=20000（元）

7、下列选项中，属于现代服务业的有（ ）。【多选题】

A.研发和技术服务

B.信息技术服务

C.物流辅助服务

D.不动产租赁服务

E.鉴证咨询服务

正确答案:A、B、C、D、E

答案解析:有形动产或不动产租赁服务属于现代服务业。

8、引起税收法律关系消灭的原因包括（ ）。【多选题】

A.税务机关组织结构的变化

B.纳税人履行纳税义务

C.纳税义务因超过追征期限而消灭

D.纳税人的纳税义务被依法免除

E.由于税法的修订或调整

正确答案:B、C、D

答案解析:税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消失。税务机关组织结构的变化、税法的修订或调整是引起税收法律关系变更的原因。

9、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。【单选题】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正确答案:B

答案解析:纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

10、下列关于税务规范性文件的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务规范性文件具有适用主体的非特定性

B.税务规范性文件不具有可诉性

C.税务规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人

D.县税务机关有权以自己的名义制定税务规范性文件

E.税务规范性文件与税务规章在制定程序、设定权、效力以及发布形式上均存在区别

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，税务规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身；选项D，县税务机关必须取得法律、法规、规章或总局、省税务机关税务规范文件的明确授权，方可制定税务规范性文件；各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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